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2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年度发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是？()

A.研发费用

B.广告费

C.捐赠支出

D.工资薪金

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的征税对象？()

A.房产出租所得

B.股息红利所得

C.偶尔中奖所得

D.个人财产转让所得

5.某企业2023年度发生的下列损失中，不属于非正常损失的是？()

A.因自然灾害造成的损失

B.因管理不善造成的损失

C.因火灾造成的损失

D.因被盗造成的损失

6.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

7.某企业2023年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第一年的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

8.某企业2023年度销售货物，含税销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.18万元

9.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？()

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

10.某企业2023年度发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.利息费用

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

12.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务

B.在工商行政管理部门办理登记注册并领取营业执照

C.有固定的生产经营场所

D.有健全的财务会计制度

13.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

15.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.税前扣除项目

D.税后利润

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方面的主要区别是，一般纳税人采用

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为

19.资源税的计税依据为应税资源的

20.企业所得税的税前扣除项目中，捐赠支出在年度利润总额的

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额，不包括成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人取得的不动产租赁收入，应按照增值税销售不动产的规定缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，无论个人所得多少，都按照相同的税率征税。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收对象仅限于矿产资源，不包括其他自然资源。()

A.正确B.错误

25.企业发生的业务招待费，可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税申报期限。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.个人所