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2025税务师《涉税服务实务》考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人是指？()

A.凡在我国境内注册登记的企业

B.凡在我国境内有生产经营所得的个人

C.凡在我国境内有机构、场所的非居民企业

D.以上都是

3.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

4.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

5.以下哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.税前会计利润

C.税收筹划所得额

D.税后会计利润

7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.返利收入

D.物资价款

8.以下哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.接受加工修理修配劳务支付的增值税

C.外购固定资产支付的增值税

D.销售货物支付的增值税

9.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.凡在我国境内注册登记的企业

B.凡在我国境内有生产经营所得的个人

C.凡在我国境内有机构、场所的非居民企业

D.凡在我国境内有住所的非居民企业

E.凡在我国境内有收入的个人

13.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

E.年应税销售额超过300万元

14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

15.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.返利收入

D.物资价款

E.代垫运费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人认定的标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限为按年计算，分______个月预缴。

18.个人所得税的税率分为______级距，最高税率为______%。

19.增值税专用发票的领购需要提供______，并按规定缴纳税款。

20.企业所得税的计税依据是企业的______减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册登记的所有企业。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的开具范围仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.请说明增值税专用发票在税收征管中的作用。

29.个人所得税的征收方式有哪些？各自适用于哪些情况？

30.简述税收筹划的基本原则。

2025税务师《涉税服务实务》考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值