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审计业务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在审计过程中，如何获取被审计单位的内部控制制度的有效性？()

A.仅通过询问管理层

B.仅通过查阅文件资料

C.通过询问管理层和查阅文件资料相结合

D.仅通过观察被审计单位的工作流程

2.审计报告中，下列哪项内容应当由注册会计师签字和盖章？()

A.审计意见部分

B.审计总结部分

C.审计程序部分

D.审计计划部分

3.审计人员在实施实质性程序时，以下哪种方法不属于风险评估程序？()

A.分析程序

B.询问程序

C.实地观察程序

D.审计抽样程序

4.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，以下哪种处理方式是正确的？()

A.保密处理，不向被审计单位报告

B.立即向被审计单位报告，要求其采取措施

C.通知被审计单位管理层，并要求其配合调查

D.仅在审计报告中提及，不采取其他措施

5.审计报告的日期应如何确定？()

A.审计工作完成日期

B.审计报告提交日期

C.被审计单位财务报表截止日期

D.注册会计师签署日期

6.审计人员在审计过程中，以下哪种情况属于违反职业道德的行为？()

A.注册会计师与被审计单位存在关联关系

B.注册会计师在审计过程中保持独立性和客观性

C.注册会计师接受被审计单位的礼物

D.注册会计师在审计报告中充分披露审计意见

7.审计人员在审计过程中，以下哪种方法不属于控制测试？()

A.询问程序

B.观察程序

C.分析程序

D.审计抽样程序

8.审计人员在审计过程中，以下哪种情况属于审计风险？()

A.注册会计师在审计过程中保持独立性和客观性

B.审计工作完成日期与被审计单位财务报表截止日期一致

C.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

D.注册会计师签署审计报告

9.审计报告中，以下哪种情况不需要注册会计师发表保留意见？()

A.审计范围受到限制

B.审计证据不足

C.被审计单位内部控制制度健全

D.审计过程中发现重大舞弊

10.审计人员在审计过程中，以下哪种情况属于审计责任？()

A.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

B.审计人员向被审计单位报告内部控制缺陷

C.审计人员签署审计报告

D.被审计单位管理层对审计结果负责

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计人员应当如何识别和评估审计风险？()

A.通过对被审计单位内部控制的了解

B.通过对被审计单位经营环境的分析

C.通过对被审计单位财务报表的分析

D.通过与被审计单位管理层的沟通

12.审计报告中可能包含哪些段落？()

A.摘要

B.引言

C.审计意见

D.风险评估

E.管理层对财务报表的责任

13.审计人员在进行实质性程序时，可以采用哪些审计程序？()

A.审计抽样

B.审计询问

C.审计观察

D.审计分析程序

E.审计函证

14.以下哪些情况可能导致审计意见的类型发生变化？()

A.审计范围受到限制

B.审计证据不足

C.被审计单位财务报表存在重大错误

D.审计人员职业道德出现问题

E.审计报告日期错误

15.审计人员在执行审计工作时应遵守哪些职业道德原则？()

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

E.专业胜任能力原则

三、填空题(共5题)

16.审计人员在进行风险评估时，首先需要了解被审计单位的

17.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和

18.审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行测试的一种方法，其中随机抽样和系统抽样是两种常见的

19.审计人员在执行审计工作时应保持的独立性分为

20.审计报告的日期应当与被审计单位的

四、判断题(共5题)

21.审计人员在进行审计工作时，不需要考虑被审计单位的经营环境。()

A.正确B.错误

22.审计意见的类型完全取决于审计人员的个人判断。()

A.正确B.错误

23.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，可以直接向公众披露。()

A.正确B.错误

24.审计抽样是一种可以完全替代详细审计程序的方法。()

A.正确B.错误

25.审计报告中的审计意见部分可以由被审计单位管理层签署。()

A.正确B.错