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企业资金预算与控制管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业资金管理，提高资金使用效益，保障企业经营活动的有序进行，防范资金风险，依据国家相关财经法律法规及本企业实际经营情况，特制定本办法。本办法旨在通过科学的资金预算编制、严格的执行控制及有效的分析考核，实现企业资金的合理配置与安全高效运转。

第二条适用范围

本办法适用于企业及所属各部门、各分支机构的全部资金收支活动。企业控股子公司可参照本办法执行，或根据自身情况另行制定管理办法，但需报企业总部备案。

第三条基本原则

资金预算与控制管理应遵循以下原则：

1.战略导向原则：资金预算应与企业整体发展战略和年度经营目标相契合，服务于企业长远发展规划。

2.统筹兼顾原则：全面考虑企业各项经营活动的资金需求，平衡短期与长期、局部与整体的资金配置。

3.量入为出原则：以收定支，合理安排支出规模和结构，确保资金收支平衡，避免盲目扩张和资金链断裂风险。

4.效益优先原则：在满足正常经营需求的前提下，追求资金使用效益最大化，优化资金投向。

5.权责对等原则：明确各部门在资金预算编制、执行、控制中的职责与权限，确保责任落实到人。

6.动态调整原则：根据内外部环境变化及预算执行情况，对资金预算进行适时、必要的调整，保持预算的适用性与严肃性。

第二章组织机构与职责

第四条决策机构

企业管理层（如总经理办公会或类似决策机构）是资金预算管理的最高决策机构，负责审议并批准企业年度资金预算方案、重大资金预算调整方案以及涉及资金的重大投融资决策。

第五条管理部门

财务部是企业资金预算与控制管理的归口管理部门，主要职责包括：

1.组织制定和修订企业资金预算与控制管理相关制度和流程。

2.牵头组织公司整体资金预算的编制、汇总、初审与上报工作。

3.负责资金预算的执行监控，跟踪预算执行进度，分析预算差异。

4.提出资金预算调整建议，按程序报批。

5.组织开展资金预算执行情况的分析、考核与评价工作。

6.提供资金预算管理所需的财务数据支持，指导各部门的预算编制与执行工作。

第六条执行部门

企业各业务部门、职能部门是资金预算的具体执行单位，其主要职责包括：

1.根据企业年度经营目标和部门工作计划，负责本部门相关的收入预算、成本费用预算及投资项目资金需求预算的编制与上报。

2.严格执行经批准的资金预算，控制本部门预算内资金支出。

3.及时反馈预算执行过程中遇到的问题，并提出调整需求。

4.配合财务部进行资金预算的分析、考核工作，提供相关数据和资料。

第三章资金预算的编制

第七条预算周期

企业资金预算一般按年度编制，年度预算内可根据实际管理需要，进一步分解为季度预算和月度预算，以增强预算的可控性和可操作性。

第八条编制依据

资金预算的编制应基于以下主要依据：

1.企业年度经营计划、投资计划、融资计划及其他重大经营决策。

2.历史资金收支数据及成本费用水平。

3.市场环境分析、行业发展趋势及客户需求预测。

4.国家相关政策法规及财税制度。

5.企业内部管理制度及相关标准。

第九条编制内容

资金预算主要包括以下内容：

1.经营活动现金流入预算：主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及其他与经营活动相关的现金流入。

2.经营活动现金流出预算：主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，以及其他与经营活动相关的现金流出（如日常管理费用、销售费用等）。

3.投资活动现金流出预算：主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资支付的现金等。

4.筹资活动现金流入与流出预算：主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金，以及偿还债务支付的现金、分配股利或利润支付的现金、支付利息支付的现金等。

5.资金余缺预算：根据上述各项收支预算，测算出预算期内各阶段的现金余缺情况，为资金调度和融资安排提供依据。

第十条编制方法

资金预算的编制可根据不同预算项目的特点，采用如固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等多种方法相结合的方式。鼓励各部门在预算编制中采用更科学、更精细化的方法，力求预算编制的科学性与前瞻性，避免盲目扩张或过度保守。

第十一条编制流程

1.下达目标：财务部根据企业年度经营目标，向各部门下达年度资金预算编制的具体要求、参考数据和时间节点。

2.部门编报：各部门根据自身业务计划和财务部要求，编制本部门的资金收支预算草案，并按时上报财务部。

3.汇总初审：财务部对各部门上报的预算草案进行汇总、审核、协调与平衡，形成企业整体资金预算草案。审核过程中，对于不合理的预算项目，应与相关部门沟通并进行调整。

4.审议上报：财务部将