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2025年国家税务师考试综合应试能力测试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产减值损失

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是：()

A.专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

B.专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的依据

C.专用发票是销售方开具的普通发票

D.专用发票是销售方开具的增值税普通发票

5.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是：()

A.捐赠支出

B.资产减值损失

C.财务费用

D.投资收益

6.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税的税率分为17%和13%两种

C.增值税的征收范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物

D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

7.企业所得税的计税依据是：()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

8.下列关于营业税的说法中，错误的是：()

A.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税

B.营业税的税率分为3%、5%和5%+3%三种

C.营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产

D.营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

9.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为9%、15%、25%、30%、35%和45%六档

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的纳税人包括个体工商户、企业和其他组织

10.下列关于房产税的说法中，错误的是：()

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税

B.房产税的税率分为1.2%和1.5%两种

C.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

D.房产税的纳税人包括个人和单位

二、多选题(共5题)

11.下列属于增值税一般纳税人可以享受的税收优惠的有：()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.纳税人出口货物退（免）税

D.纳税人提供教育辅助服务免征增值税

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.收入总额

B.费用支出

C.资产总额

D.纳税调整额

13.企业下列哪些行为需要缴纳印花税？()

A.购买房屋

B.购买车辆

C.签订合同

D.注册商标

14.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

15.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，负有缴纳企业所得税义务的企业和其他取得收入的组织。

17.增值税的税率分为三个档次，基本税率为13%，低税率一般为9%，小规模纳税人适用的简易征收办法的征收率为3%。

18.房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们生产、学习、工作、生活和其他活动的场所。

19.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级为3%，最高一级为45%。

20.企业所得税的纳税期限为年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人发生应税销售行为后，应当向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额。()

A.正确B.错误

24.房产税的税率是固定的，不随地区