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2025年财税技能大赛题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，在计算企业所得税时如何处理？()

A.不允许扣除

B.限制扣除

C.准予扣除

D.按比例扣除

3.下列哪个税种是按照属地原则征收的？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

4.企业进行研发活动，可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.以上都是

5.个人所得税中，工资薪金所得的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.税前工资薪金总额

C.税后工资薪金总额

D.工资薪金扣除费用后的余额

6.企业在进口环节支付的关税，可以在计算增值税进项税额时抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据具体政策

7.下列哪个不是企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府部门的奖励资金

C.捐赠收入

D.财政拨款

8.企业所得税的年度汇算清缴是在什么时候进行？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

9.下列哪个是个人所得税的税率表中的税率级别？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于准予扣除的成本、费用和损失？()

A.按照规定缴纳的职工社会保险费

B.因违法经营而支付的罚款

C.购买固定资产的折旧费用

D.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

11.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小规模纳税人简易征收

B.出口货物退（免）税

C.研发费用加计扣除

D.减半征收增值税

12.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.源泉扣缴

C.代扣代缴

D.代理申报

13.以下哪些行为会导致增值税纳税义务的发生？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

14.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.按企业会计年度确定

C.按公历年度确定

D.由企业自行选择

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的税率分为几档？

16.个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得适用的是哪种征收方式？

17.企业所得税的纳税年度，通常是指公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分为几个档次？

19.企业所得税的计税依据是企业的利润总额，利润总额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的所有单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在次月进行自行申报。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

24.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

26.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

27.个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法是什么？

28.增值税的税率有哪些档次？每个档次的税率是多少？

29.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2025年财税技能大赛题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让不动产等，而出口货物通常可以享受增值税的退税政策。

2.【答案】C

【解析】根据税法规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出准予在计算企业所得税时扣除。

3.【答案】A

【