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2025年税务师考试专项训练试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。以下关于纳税年度的说法中，错误的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

C.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

D.纳税年度一经确定，不得随意变更。

2.下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种发票。

B.增值税专用发票是一种具有法律效力的收付款凭证，是购买方抵扣增值税进项税额的依据。

C.增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得开具。

D.增值税专用发票实行一票一税制度。

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.4个等级

B.5个等级

C.6个等级

D.7个等级

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买的国库券利息收入

5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让房地产并取得收入的单位和个人。

C.土地增值税的税率是固定的，不分地区和情况。

D.土地增值税的征税范围包括土地承包经营权的转让。

6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的税率是：()

A.3%至5%

B.5%至10%

C.7%至9%

D.10%至15%

7.下列关于房产税的说法中，错误的是：()

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

C.房产税的税率是固定的，不分房屋用途和面积。

D.房产税的征税范围不包括农村的房屋。

8.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，就其差额征收的一种税。

B.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税的税率是固定的，不分地区和情况。

D.契税的征税范围包括土地承包经营权的转让。

9.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的征收范围包括：()

A.买卖合同、租赁合同、承揽合同等经济合同

B.财产转让书据、专利实施许可书据、借款合同等

C.上述所有选项

D.上述选项中除买卖合同外的其他选项

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人包括以下哪些类型？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电子商务企业

D.非企业性单位

11.下列哪些行为构成增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些属于企业所得税的应税所得？()

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

三、填空题(共5题)

15.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？

16.个人所得税的税率采用超额累进税率，共有几个税率级距？

17.企业所得税的纳税年度为一年，具体是指从公历每年的1月1日起至12月31日止，这一规定出自哪部法律？

18.土地增值税的征税范围包括哪些房地产交易行为？

19.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的哪