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2020年税务师《税法一》试题及答案(卷十三)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2020年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为500万元，税法规定的业务招待费扣除限额为5万元，实际发生业务招待费8万元，该企业2020年度应纳税所得额为多少万元？()

A.950

B.960

C.970

D.980

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2020年度购进设备100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，该企业2020年度该设备的折旧额为多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.35

4.下列关于企业所得税的税收优惠，说法错误的是？()

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对科技型中小企业，减按10%的税率征收企业所得税

5.某企业2020年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.125

B.130

C.150

D.175

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

7.某企业2020年度购进原材料100万元，增值税进项税额为17万元，该企业2020年度该原材料的增值税税额为多少万元？()

A.17

B.100

C.117

D.0

8.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是？()

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去法定扣除项目后的余额

B.土地增值税的法定扣除项目包括土地成本、开发成本、费用、税金等

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去土地成本后的余额

9.某企业2020年度应纳税所得额为200万元，适用税率为30%，该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.60

B.62

C.64

D.66

10.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？()

A.房产税的计税依据为房产的原始购进价格

B.房产税的计税依据为房产的评估价格

C.房产税的计税依据为房产的租赁收入

D.房产税的计税依据为房产的购置成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

12.下列哪些情况会导致企业所得税的纳税调增？()

A.纳税人实际发生的业务招待费超过税法规定的扣除限额

B.纳税人实际发生的广告费和业务宣传费超过税法规定的扣除限额

C.纳税人发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值大于换出资产的账面价值

D.纳税人发生的固定资产折旧年限大于税法规定的年限

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于土地增值税的扣除项目？()

A.土地成本

B.开发成本

C.费用

D.税金

E.加计扣除额

15.下列哪些属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

E.房产交易价格

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按__%的税率征收企业所得税。

17.增值税的税率分为__档，分别为__%、__%、__%、__%和__%。

18.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，最高边际税率为__%。

19.房产税的计税依据为房产的__，依照__计算缴纳。

20.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去__后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。()

A.正确B.错误

22.企业购置用于生产的设备，其增值税进