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2026年退税减税考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业研发费用加计扣除政策自哪一年开始实施？()

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

2.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出每月最高扣除金额是多少？()

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

3.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？()

A.10万元

B.15万元

C.30万元

D.50万元

4.企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税吗？()

A.免征

B.减半征收

C.不免征

D.根据情况决定

5.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票上注明的价格直接抵扣进项税额吗？()

A.可以

B.不可以

C.需要按照规定换算

D.根据情况决定

6.个人所得税中，财产转让所得的税率是多少？()

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

7.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除吗？()

A.准予扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.根据情况决定

8.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照哪个税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.个人所得税中，稿酬所得适用哪种计税方法？()

A.每月定额扣除法

B.每月定率扣除法

C.按次定额扣除法

D.按次定率扣除法

10.企业所得税中，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在什么情况下可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.必须符合会计准则

B.必须符合税法规定

C.必须同时符合会计准则和税法规定

D.根据情况决定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税小规模纳税人的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.提供住宿服务

D.销售自产货物

12.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.利息支出

D.税金及附加

13.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企业所得税中，以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？()

A.对公益事业的捐赠

B.对教育事业的捐赠

C.对科技事业的捐赠

D.对企业内部福利的捐赠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人所得税中，稿酬所得的税率是____%，并减征30%。

19.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是____%。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，______，稿酬所得，特许权使用费所得等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在预缴增值税时，可以享受减半征收的优惠政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，个人购买住房贷款利息支出，可以享受专项附加扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品销售发票上注明的价格直接抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税电子发票？

27.