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最新税务师税法一考试模拟试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税收检查

C.税务处罚

D.税收立法

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票最长开具时限为多少天？()

A.90天

B.180天

C.120天

D.30天

3.企业所得税的纳税期限是按月、季或者年度预缴，然后进行汇算清缴，下列哪项不是企业所得税的纳税期限？()

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年度预缴

D.按季度预缴

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税的税率？()

A.3%，3%，10%

B.5%，10%，20%

C.10%，20%，25%

D.15%，25%，35%

5.在增值税中，下列哪项行为不构成增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.提供餐饮服务

6.在企业所得税中，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.广告费

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人包括以下哪项？()

A.在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内无住所的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

8.增值税小规模纳税人的简易计税方法下，下列哪项税率适用于6%的征收率？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，其税务登记内容不包括以下哪项？()

A.纳税人名称

B.经营地点

C.注册资本

D.税务登记机关

10.在增值税中，下列哪项行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.出租不动产

C.出口货物

D.提供技术服务

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

12.增值税一般纳税人在进行增值税申报时，需要提供以下哪些资料？()

A.增值税专用发票

B.增值税纳税申报表

C.增值税发票认证结果通知书

D.税务机关要求的其他资料

13.个人所得税的征收方式包括以下哪些？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.超额累进税率

D.固定税率

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供餐饮服务

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责包括以下哪些？()

A.税务登记管理

B.税收征收管理

C.税收检查

D.税收行政处罚

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次为几联？

17.企业所得税的纳税年度是指哪一年度？

18.个人所得税的税率采用什么制度？

19.增值税的征收范围包括哪些活动？

20.税务登记证的有效期限为多少年？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税义务人仅限于在中国境内有固定生产经营场所或者居住地的个人和企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额可以扣除企业的罚款和滞纳金。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税所得项目包括工资、薪金所得。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法适用于所有增值税小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.税务登记证的领取是办理税务登记的必经程序。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

27.企业所得税的税前扣除项目有哪些主要类型？

28.个人所得税的税率结构是怎样的？

29.简述税收滞纳金制度的主要内容。

30.在税收征收管理中，税务机关的职责主要包括哪些方面？

最新税务师税法一考试模拟试卷试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收立法是国家立法机关的职权，不属于税务机关的职权范围。税务机关的职权包括税务登记、税收检查和税务处罚等。