审计专用-了解生产与仓储循环.docxVIP

生产与仓储循环：

了解内部操纵

被审计单位：__________________________

工程：________________________________

________________________________

日期：________________________________

索引号：SCL-SSCL

所审计会计期间财务报表截止日/期间：_：__________________

复核：_____________________________

日期：_____________________________

了解本循环内部操纵的工作包括：

1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的了解。

2.针对生产与仓储循环的操纵目标，记录相关的操纵活动，以及受该操纵活动碍事的交易和账户余额及其认定。

3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵了解，并确定相关操纵是否得到执行。

4.记录在了解和评价生产与仓储循环的操纵设计和执行过程中识不的风险，以及拟采取用的应对措施。

了解本循环内部操纵形成以下审计工作底稿：

1.(SCL-SSCL-1)：了解内部操纵汇总表

2.(SCL-SSCL-2)：评价了解内部操纵设计——操纵流程

3.(SCL-SSCL-3)：评价内部操纵设计——操纵目标及操纵活动

4.(SCL-SSCL-4)：确定操纵是否得到执行(穿行测试)

编制讲明：

1.在了解操纵的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询咨询、检查和瞧瞧程序，并记录所猎取的信息和审计证据来源。

2.要是拟利用往常审计猎取的有关操纵运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自上次测试如利用前期审计猎取的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自前期审计后是否发生重大变化。

3.审计工作底稿用以记录以下内容：

(1)(SCL-SSCL-1：)汇总对本循环内部操纵了解的要紧内容和结论；

(2)(SCL-SSCL-2：)记录通过询咨询、瞧瞧和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的操纵流程；

(3)(SCGL-S-3：)记录与实现操纵目标相关并方案执行穿行测试的操纵活动；

(4)(SCL-SSCL-4：)记录穿行测试的过程和结论。

生产与仓储循环：

了解内部操纵汇总表

被审计单位：__________________________

工程：________________________________

________________________________

日期：________________________________

索引号：____SCL-SSCL-1________________

所审计会计期间财务报表截止日/期间：___________________

复核：_____________________________

日期：_____________________________

受本循环碍事的相关交易和账户余额

存货、主营业务本钞票

〔注：1.此处仅列示了要紧的交易和账户余额，注册会计师应依据企业的实际情况确定受本循环碍事的交易和账户余额。2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的碍事，不能完全回属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部操纵对事实上质性程序的碍事时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部操纵的碍事；关于未能在相关业务循环涵盖的货贷币资金内部操纵，注册会计师能够在货币资金具体方案中记录对其进行的了解和测试工作。例如，受本循环碍事的账户余额可能还有预提费用等。〕

要紧业务活动

要紧业务活动

是否在本循环中进行了解？这项要紧业务活动会否在那个业务循环中处理？

材料验收和仓储

是

方案和安排生产

是

生产生产与发运

是

存货治理

是

〔注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部操纵，要是方案在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的操纵进行了解，应在此处讲明缘故。〕

了解交易流程

依据对交易流程的了解，记录如对以下咨询题的评价结果：

(1)是否托付其他效劳机构执行要紧业务活动？要是被审计单位使用其他效劳机构，我们将如何应对审计方案产生哪些碍事这一情况？

(2)是否制定了相关的政策和程序以维持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？

(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和操纵活动是否发生重大变化？要是已发生变化，将对审计方案产生哪那些碍事？

(4)是否识不出本期交易过程中发生的操纵偏差？要是已识不出操纵偏差，产生偏差的缘故是什么，将对审计方案产生哪些碍事？

(5)是否识不出特不规交易或重大事项？要是已识不出特不规交易或重大事项，将对审计方案产生哪些碍事？

〔注：此处应记录在了解内部操纵的过