2025年税务师《涉税服务实务》真题汇编卷.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》真题汇编卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其服务质量标准应当符合（）。

A.税务师事务所内部制定的标准

B.税务师行业协会制定的标准

C.税务征收管理法的规定

D.税务师事务所服务协议约定的标准

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用简易计税方法的，其销售额不得（）。

A.低于同期同类服务的平均价格

B.低于税务机关核定的价格

C.低于成本价

D.低于简易计税方法的计税价格

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

C.年应税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人为一般纳税人

D.以上表述均正确

4.纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，按（）计算缴纳增值税。

A.折扣前的价款

B.折扣后的价款

C.价款和折扣额的平均值

D.税务机关核定的价格

5.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

B.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

6.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴的企业所得税额，不得低于该年度应纳税额的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.提供劳务收入，按照合同约定的收款日期确认收入

C.让渡资产使用权收入，按照应收的款项确认收入

D.以上表述均正确

8.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

9.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的专项扣除后的余额，为应纳税所得额。该规定体现了个人所得税的（）原则。

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.专项附加扣除期限自法定婚龄开始至法定退休年龄结束

B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

C.慈善捐赠支出，可以全额扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过240个月

11.纳税人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，不超过其应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

12.根据城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据，包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率为5%

C.纳税人所在地在县城的，城市维护建设税税率为5%

D.城市维护建设税的减半征收政策同样适用于进口环节

13.下列关于资源税的表述，错误的是（）。

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人

C.资源税的税额按照从量定额或者从价定率的方式征收

D.资源税的税负具有累退性

14.企业转让土地使用权，以其收到的全部价款和价外费用扣除其取得该土地使用权所支付的金额后的余额为营业税金及附加的计算基础。该规定体现了资源税的（）原则。

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税收负担

15.下列关于印花税的表述，正确的是（）。

A.印花税的