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2025年税务师考试《税法一》专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.企业将自产货物用于集体福利

C.个人将房产出售给其他个人

D.某地区政府组织的文化体育活动的门票收入

2.甲公司为一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。甲公司6月应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.3.5

C.0

D.9.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物分配给投资者，视同销售征税

B.将购进的货物用于对外捐赠，不视同销售征税

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售征税

D.将委托加工收回的货物用于非应税项目，不视同销售征税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费6万元。该企业9月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.66

B.72

C.78

D.80.8

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人当月销售同类消费品的平均销售价格确定计税依据

B.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格确定计税依据

C.纳税人销售应税消费品，按照从价定率和从量定额复合计征的，分别以含税销售额和销售量为计税依据

D.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据

7.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，可以在税前扣除。下列固定资产中，不属于企业所得税法规定的固定资产的是（）。

A.房屋、建筑物

B.为生产产品使用的机器设备

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具

D.外购的用于出租的办公楼

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。

A.特许权使用费收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠的现金资产

D.纳税人按照规定缴纳的增值税

9.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2024年度实际发生的研发费用为400万元，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.860

B.900

C.940

D.1000

10.下列关于企业资产损失的税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业在资产损失发生时即可扣除

B.企业资产损失发生的，只能向税务机关申请核定扣除

C.企业无形资产损失，应自损失发生年度起计算在当期扣除

D.企业资产损失扣除需经过税务机关的审批

11.个人所得税法规定的，居民个人取得的下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.稿酬所得

12.某居民个人2024年1月取得工资收入6000元，2月取得一次性奖金30000元，该奖金按月均分计入综合所得。假定该个人月度扣除额为3000元，则其2月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除等）

A.1050

B.1200

C.1350

D.1500

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

14.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所