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2025年税务师涉税服务实务真题集(含答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.工资薪金支出

C.办公费用支出

D.捐赠支出

3.以下哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售免税货物

B.出口货物

C.购进原材料

D.捐赠货物

4.以下哪项属于营业税的税目？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.增值税的一般纳税人实行哪种税率制度？()

A.一档税率

B.两档税率

C.三档税率

D.四档税率

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

8.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内居民个人

B.非居民个人

C.中国境内企业

D.中国境外企业

9.以下哪项不属于个人所得税的免税所得？()

A.国债利息收入

B.偶然所得

C.遗产继承所得

D.税法规定的其他免税所得

10.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.银行或其他金融机构代扣代缴

D.纳税人自行缴纳

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.营业外收入

12.在增值税一般纳税人资格认定中，以下哪些情况会导致企业被认定为一般纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的

C.小规模纳税人自行申请转为一般纳税人

D.从事应税货物销售的企业

E.从事应税服务的企业

13.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.办公费用支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

14.以下哪些属于营业税的税目？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

E.转让土地使用权

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.财产转让所得

E.偶然所得

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和__。

17.企业所得税的纳税期限为一年，分__预缴和__汇算清缴两个阶段。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.增值税专用发票的基本联次统一为__联，各联次必须按以下规定使用：第一联为__，第二联为__，第三联为__，第四联为__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为__，按照__确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是根据个人身份和收入水平来确定的。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有成本费用全额税前扣除。()

A.正确B.错误

25.营业税已经不再征收，所有营业性行业都适用增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税专用发票的开具要求。

27.问：企业在什么情况下可以享受小型微利企业的税收优惠政策？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：企业在什么情况下需要缴纳企业所得税？

30.问：什么是企业所得税的