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2025年税务师之税法一综合检测试卷含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.办公费用

D.专利权摊销

2.增值税一般纳税人购进农产品用于销售，下列说法正确的是？()

A.可以按照13%的税率计算进项税额

B.可以按照10%的税率计算进项税额

C.可以按照9%的税率计算进项税额

D.可以按照6%的税率计算进项税额

3.根据个人所得税法规定，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

4.根据企业所得税法规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.财产转让所得

5.增值税专用发票上应当记载哪些信息？()

A.出票人名称、纳税人识别号

B.购买方名称、纳税人识别号

C.销售方名称、购买方名称

D.发票代码、发票号码、开票日期

6.下列哪种情况，纳税人可以享受出口退税？()

A.出口商品的质量不合格

B.出口商品未能按时交货

C.出口商品出口后，进口方退货

D.出口商品实际出口

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.下列哪种行为构成偷税？()

A.未按期申报纳税

B.申报不实但未达到偷税数额

C.故意隐瞒收入，不申报

D.因计算错误导致的纳税额不足

9.个人所得税的最低扣税标准是多少？()

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

10.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额在500万元以下

B.年销售额在800万元以下

C.年销售额在1000万元以下

D.年销售额在2000万元以下

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民合作社

E.非营利组织

13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.下列哪些情形可以适用增值税简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人选择简易计税方法计税

C.小规模纳税人销售其取得的不动产

D.一般纳税人销售其自产自用的货物

E.小规模纳税人提供应税服务

15.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.办公费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.职工福利费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率为__%，并减征__%。

19.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照__%的扣除率计算进项税额。

20.根据《中华人民共和国契税法》规定，契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，契税的税率由__级政府根据实际情况规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，无论多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是固定的，为20%。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自产的货物，可以按照简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税法规定，企业发生的工资、薪金支出，无论多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和纳税人认定标准。

27.企业所得税法规定的应纳税所得额的计算方法有哪些？

28.个人所得税法规定的税收