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税务师考试《税法一》考试题(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是：()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

2.根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.财产租赁收入

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.个人

4.企业所得税的计税依据是：()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减除费用后的余额

D.应税收入减除费用后的余额

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和简易计税纳税人

C.小规模纳税人和简易计税纳税人

D.小规模纳税人和个人

6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代垫运费

C.代收款项

D.税金

7.企业所得税的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.税金及附加

D.赞助支出

8.增值税的下列税率中，适用于销售不动产的是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.企业所得税的下列收入中，不属于免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人转让股权所得

二、多选题(共5题)

10.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.招待费

D.税金及附加

11.根据增值税法的规定，下列哪些行为应视同销售货物？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

12.下列哪些属于增值税一般纳税人的义务？()

A.按规定的税率计算并缴纳增值税

B.向税务机关报送税务申报表

C.配合税务机关进行税务检查

D.可以自行开具增值税专用发票

13.根据企业所得税法的规定，下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人转让股权所得

14.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代垫运费

C.代收款项

D.税金

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当于开具之日起___日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至___止。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和___纳税人。

18.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及___后的余额。

19.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具___，并在增值税专用发票上注明增值税额。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时支付的增值税进项税额，可以全部抵扣应纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的各项成本、费用、税金及损失。()

A.正确B.错误

22.增值税的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入在以后年度也不得征税。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为一般税率、低税率、零税率三种。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是增值税的价外费用？

28.企业所得税中，哪些收入属于免税收入？

29.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

税务师考试《税法一》考试题(含答案)