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税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业因自然灾害遭受损失，在计算应纳税所得额时，哪些损失可以在税前扣除？()

A.火灾损失

B.水灾损失

C.风灾损失

D.以上都可以

2.增值税一般纳税人销售货物，采用哪种计税方法？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.简易计税

3.企业支付给员工的年终奖，在个人所得税计算中属于哪个项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.根据企业成立日期确定

B.根据企业合同签订日期确定

C.每年1月1日至12月31日

D.根据企业会计年度确定

5.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业将自产的货物用于职工福利，应如何计算增值税？()

A.不征收增值税

B.按照成本计算增值税

C.按照市场价格计算增值税

D.按照平均售价计算增值税

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.支付方扣缴

D.以上都是

8.个人所得税的税率表是如何设置的？()

A.根据纳税人所得额划分级距

B.根据纳税人职业划分

C.根据纳税人居住地划分

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

9.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.生产经营成本

C.所得税税款

D.财产损失

11.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.法人

D.个人独资企业

12.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.非增值税应税项目支付的增值税

D.购买自用小汽车支付的增值税

13.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.新增固定资产加速折旧

B.加大研发费用加计扣除比例

C.企业亏损结转弥补

D.对高新技术企业实行15%的优惠税率

三、填空题(共5题)

14.企业所得税的纳税年度自公历每年的__开始，至次年的__结束。

15.增值税的税率分为__档，包括__%、__%、__%和__%。

16.个人所得税的工资、薪金所得的扣除费用标准为每月__元。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，其销售额为__。

18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

19.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的合法凭证。()

A.正确B.错误

20.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的工资、薪金所得每月都有5000元的扣除费用。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的征收率是固定的，不受行业影响。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向员工支付的福利费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.问：什么是增值税的简易计税方法？

25.问：企业所得税的亏损结转弥补有哪些规定？

26.问：个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

27.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？

税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据税法规定，企业因自然灾害遭受的损失，如火灾、水灾、风灾等，均可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人销售货物时，通常采用简易计税方法进行计税。

3.【答案】A

【解析】企业支付给员工的年终奖属于工资、薪金所得项目，按照工资、薪金所得的规定计算个人所得税。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

5.【答案】