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2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.以公历年度为纳税年度

B.以自然年度为纳税年度

C.可以自行选择纳税年度

D.以会计年度为纳税年度

2.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

3.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在300万元以下

D.年应税销售额在100万元以下

4.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.以上都是

5.城镇土地使用税的征税范围是什么？()

A.中国境内所有土地

B.城镇土地

C.农村土地

D.中国境内所有土地，但包括农村土地

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的产权所有人

B.房屋的承租人

C.房屋的居住人

D.房屋的施工单位

7.车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.车辆购买合同签订之日

B.车辆登记注册之日

C.车辆交付之日

D.车辆购置发票开具之日

8.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.购销合同

B.仓储合同

C.技术合同

D.以上都是

9.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地购置支出

C.土地出租收入

D.土地使用权出租收入

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.营业外支出

11.增值税的税率分为哪几档？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

13.个人所得税的计税依据有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

14.城镇土地使用税的减免税优惠政策有哪些？()

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地

B.个人所有的居住房屋用地

C.用于农业的土地

D.用于教育、医疗、科研、文化等公益事业用地

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度以公历年度为______。

16.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

17.个人所得税的税率采取超额累进税率，最高税率______。

18.城镇土地使用税的计税依据是______。

19.车辆购置税的税率统一为______。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

21.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内居住时间长短。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是房屋的产权所有人，租赁房屋的，由承租人缴纳房产税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上有何区别？

26.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

27.问：城镇土地使用税的征收范围和税率是如何规定的？

28.问：个人所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：车辆购置税的纳税义务人和征税范围是什么？

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度以公历年度为纳税年度。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动