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2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购进原材料的进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.销售服务的进项税额

D.增值税专用发票列明的进项税额

2.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的赞助支出

B.购买固定资产的支出

C.企业的广告费用

D.企业的罚款支出

3.下列哪项属于营业税的税目？()

A.转让土地使用权

B.销售商品

C.出租动产

D.出租不动产

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人投资者

C.中外合资经营企业

D.个人独资企业

5.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.1月1日至12月31日

B.每满12个月的会计年度

C.成立之日起连续12个月

D.企业自行确定的时间段

6.以下哪个税种的税率通常是固定的？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.房产税

7.企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于研究开发的费用

B.捐赠给教育事业的支出

C.职工工资及社会保险费

D.经营性罚款支出

8.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业所得税的应纳税所得额是指企业的哪些收入和支出之差？()

A.收入减去成本、费用、税金等

B.收入减去成本、费用等

C.收入减去支出

D.支出减去收入

10.下列哪项属于印花税的征税范围？()

A.销售商品合同

B.购买固定资产的发票

C.借款合同

D.出口货物合同

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.提供劳务取得的收入

C.出租固定资产取得的租金收入

D.财产转让取得的收入

E.政府补助收入

12.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额进行抵扣？()

A.购进原材料的进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进无形资产的进项税额

D.购进服务的进项税额

E.购进不动产的进项税额

13.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及社会保险费

B.广告费用

C.研究开发费用

D.利息支出

E.资产折旧费用

14.企业所得税的纳税年度可以是以下哪些时间段？()

A.1月1日至12月31日

B.每满12个月的会计年度

C.企业成立之日起连续12个月

D.企业自行确定的时间段

E.企业年度审计结束后的月份

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.出租动产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，按照__计算。

17.增值税一般纳税人购进货物支付的__进项税额可以抵扣。

18.企业所得税的计税依据是__。

19.增值税纳税人分为__和__两大类。

20.企业所得税的税率一般为__，但特定行业或项目可能适用不同的税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人取得的财产租赁收入，可以扣除其发生的合理费用后直接计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业购买的研发设备，其折旧费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

27.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

28.说明增值税零税率政策的主要意义。

29.阐述企业所得税中“关联交易”的概念及其税务处理原则。

30.描述房产税的征税范围及其主要税目。

2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

一、单选题(