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税法考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.商场销售高档化妆品

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值

C.土地的面积和价值D.土地的使用年限

7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.自行车D.有轨电车

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同的担保人C.立账簿人D.领受人

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.货物的承运人

10.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于我国现行税法体系中税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.个人所得税法

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟

4.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠使用D.自产自用

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行税款抵扣制度。

2.企业所得税应纳税所得额的计算原则是什么？

答：计算原则有：权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。还有税法优先原则