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2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案解答

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在企业所得税中，下列哪项不属于资产成本？()

A.外购资产的成本

B.自行建造固定资产的成本

C.购买无形资产发生的直接费用

D.委托加工资产发生的加工费

2.增值税一般纳税人在下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料用于简易计税方法计税项目

B.购买固定资产用于一般计税方法计税项目

C.购买原材料用于免税项目

D.购买原材料用于一般计税方法计税项目

3.个人所得税中，下列哪项所得需要缴纳个人所得税？()

A.继承所得

B.捐赠所得

C.资产转让所得

D.遗产所得

4.根据《企业所得税法》规定，下列哪种支出不得在税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费、广告费等”，

C.税收滞纳金

D.购买固定资产的支出

5.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()

A.增值税专用发票是增值税专用凭证

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

D.增值税专用发票可以用于出口退税

6.在企业所得税中，下列哪种情况可以享受小型微利企业的税收优惠？()

A.年度应纳税所得额超过300万元的企业

B.年度应纳税所得额不超过300万元的企业

C.年度应纳税所得额超过100万元的企业

D.年度应纳税所得额不超过100万元的企业

7.个人所得税中，下列哪种所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

8.在增值税中，下列哪种行为不构成视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物对外投资

D.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对所有土地转让行为征税

B.土地增值税只对转让国有土地使用权征税

C.土地增值税只对转让土地使用权及地上建筑物产权征税

D.土地增值税只对转让土地使用权征税

10.在企业所得税中，下列哪种资产不计入固定资产原值？()

A.购买固定资产时支付的运杂费

B.购买固定资产时支付的安装调试费

C.购买固定资产时支付的进口关税

D.购买固定资产时支付的增值税进项税额

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.在企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费、广告费等

C.税收滞纳金

D.购买固定资产的支出

13.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有哪些？()

A.增值税专用发票是增值税专用凭证

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

D.增值税专用发票可以用于出口退税

15.在企业所得税中，下列哪些情况可以享受小型微利企业的税收优惠？()

A.年度应纳税所得额不超过300万元的企业

B.年度应纳税所得额超过300万元的企业

C.年度应纳税所得额不超过100万元的企业

D.年度应纳税所得额超过100万元的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税期限分为按__和按年计算两种方式。

18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

19.增值税专用发票上应当记载__、__、__等基本内容。

20.土地增值税的计税依据为__与__的差额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的出口退税，不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，所有的资产折旧费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，捐赠所得免征个人所得税。()

A.正确