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2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟押题卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业因经营需要，将自有的房产对外投资，应如何进行税务处理？()

A.作为投资收益缴纳企业所得税

B.作为销售不动产缴纳增值税

C.作为出租房产缴纳营业税

D.作为投资转让不缴纳任何税费

2.个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

D.房产租赁所得

3.增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目，应如何确定销售额？()

A.以销售时的市场价格确定

B.以购买时的成本价确定

C.以销售时的原值确定

D.以销售时的土地成本确定

4.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出可以税前扣除？()

A.未经批准的罚款

B.与生产经营无关的赞助支出

C.用于职工福利的支出

D.遵守国家法律法规，发生的合理支出

5.企业购买固定资产发生的下列哪项费用，可以一次性计入当期成本？()

A.预付款

B.买价

C.安装费

D.进口关税

6.增值税小规模纳税人，下列哪项业务可以享受免税政策？()

A.销售农产品

B.销售自产货物

C.销售不动产

D.销售进口货物

7.企业所得税中，企业发生的下列哪项损失，可以税前扣除？()

A.自然灾害造成的损失

B.因违法经营造成的损失

C.因管理不善造成的损失

D.因政策调整造成的损失

8.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税费？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

9.个人所得税中，下列哪项所得适用综合所得税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.企业发生的下列哪项支出，可以享受企业所得税的加速折旧政策？()

A.购置机器设备支出

B.改扩建厂房支出

C.购置运输工具支出

D.购置办公用品支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.银行加息

B.税法规定的业务招待费

C.职工工资及三项社会保险费

D.无形资产摊销

E.因违反税法规定而缴纳的罚款

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.企业下列哪些行为需要进行增值税纳税申报？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.购进原材料

15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让国有土地使用权

D.出让国有土地使用权

E.出让集体土地使用权

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额是指按照销售额和规定的税率计算出的应纳税额，计算公式为：销项税额=销售额×税率。在计算销售额时，应包含增值税专用发票上注明的增值税额。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，分为七个级距，每个级距对应一个税率。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%，并按应纳税所得额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

19.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是指纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务、会计资料及有关情况进行检查。税务机关进行税务检查时，可以采取查阅、复制、查封、扣押等方法。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额可以自