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2025年税务师涉税服务实务真题试卷+解析及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的征税对象？()

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业接受捐赠所得

2.以下关于增值税的计税方法，哪项是错误的？()

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.小规模纳税人采用查账计税方法

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.增值税专用发票的领购和使用，下列哪项说法是正确的？()

A.增值税专用发票可以自行购买

B.增值税专用发票可以随意转让

C.增值税专用发票由税务机关免费发放

D.增值税专用发票不得用于购买固定资产

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

6.以下关于土地增值税的计税依据，哪项是错误的？()

A.土地增值额是土地增值税的计税依据

B.土地增值额减去扣除项目后的余额是土地增值税的计税依据

C.土地增值额乘以适用税率是土地增值税的计税依据

D.土地增值额减去扣除项目后的余额乘以适用税率是土地增值税的计税依据

7.根据《中华人民共和国契税法》规定，下列哪项不属于契税的征税范围？()

A.房屋买卖

B.土地使用权出让

C.土地使用权转让

D.土地承包经营权的转移

8.以下关于企业所得税的税收优惠政策，哪项是错误的？()

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

9.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下关于个人所得税的征收管理，哪项是错误的？()

A.个人所得税实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的征收管理由税务机关负责

C.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴

D.个人所得税的征收管理不受地域限制

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全

D.年应税销售额超过2000万元

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的资产？()

A.货币资金

B.固定资产

C.无形资产

D.应收账款

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

14.以下哪些属于税务机关在税收征收管理中的职权？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

15.以下哪些属于土地增值税的扣除项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一般纳税人应按照规定的税率对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等行为征收增值税。

17.个人所得税的纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表，并依法缴纳应纳税款。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

19.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当依法取得相应的资质证书，并按照规定的程序进行业务操作。

20.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括检查会计凭证、账簿、报表和其他有关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在次月申报期内补缴上一个月的税款。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12