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稽查试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的广告费支出为30万元，该企业应如何计算广告费支出扣除？()

A.按实际发生额30万元全额扣除

B.按实际发生额30万元在税前扣除，但不超过当年销售（营业）收入的15%

C.按实际发生额30万元在税前扣除，但不超过当年会计利润的15%

D.按实际发生额30万元在税前扣除，但不超过当年工资薪金总额的15%

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.依照法律、行政法规和国家有关规定缴纳的税费

B.企业发生的合理工资薪金支出

C.企业为职工购买的商业健康保险支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

3.某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

4.某企业2019年度实际发生工资薪金支出500万元，该企业当年应缴纳的住房公积金是多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

5.某企业2018年度会计利润为800万元，当年发生的固定资产折旧费用为100万元，该企业应如何计算固定资产折旧费用扣除？()

A.按实际发生额100万元全额扣除

B.按照税法规定的折旧年限和方法计算折旧额扣除

C.按照会计准则规定的折旧年限和方法计算折旧额扣除

D.按照企业自行确定的折旧年限和方法计算折旧额扣除

6.某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费支出为10万元，该企业业务招待费支出税前扣除限额是多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.某企业2018年度会计利润为600万元，当年发生的坏账损失为50万元，该企业应如何计算坏账损失扣除？()

A.按实际发生额50万元全额扣除

B.按照税法规定的坏账损失确认条件扣除

C.按照会计准则规定的坏账损失确认条件扣除

D.按照企业自行确定的坏账损失确认条件扣除

8.某企业2019年度会计利润为400万元，当年发生的利息费用为30万元，该企业利息费用支出税前扣除限额是多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

9.某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的汇兑损失为20万元，该企业应如何计算汇兑损失扣除？()

A.按实际发生额20万元全额扣除

B.按照税法规定的汇兑损失确认条件扣除

C.按照会计准则规定的汇兑损失确认条件扣除

D.按照企业自行确定的汇兑损失确认条件扣除

10.某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的职工福利费支出为50万元，该企业职工福利费支出税前扣除限额是多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于《企业所得税法》规定的可以税前扣除的费用？()

A.职工工资及社会保险费

B.广告费和业务宣传费

C.捐赠支出

D.利息费用

E.无形资产摊销

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？()

A.职工福利费

B.工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.罚款和罚金

E.利息费用

13.以下哪些属于《企业所得税法》规定的特殊行业计税方法？()

A.加权平均法

B.年限法

C.成本法

D.比例法

E.实际发生法

14.以下哪些属于《企业所得税法》规定的固定资产折旧方法？()

A.年限法

B.双倍余额递减法

C.实际使用法

D.加速折旧法

E.线性法

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除，但需符合特定条件？()

A.业务招待费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.利息费用

E.广告费和业务宣传费

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的____%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.《企业所得税法》规定，固定资产折旧的最低年限为____年。

18.根据《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的____%的部分，准予扣除。

19.《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的____%的部分，准予扣除。

20.根据《企业所得税法》规定，企业发生的利息费用，准予在税前扣除，但____的利息支出不得在税前扣除。

四、判断