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税务专硕考试题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.所有从事商品生产、销售的企业

B.所有从事商品生产、销售的企业和个体工商户

C.所有从事商品生产、销售的企业和个体工商户，以及提供加工、修理修配劳务的纳税人

D.所有从事商品生产、销售的企业和个体工商户，以及提供加工、修理修配劳务的纳税人和进口货物的收货人

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.所有在中国境内注册登记的企业

B.所有在中国境内注册登记的企业和个人

C.所有在中国境内注册登记的企业和其他组织

D.所有在中国境内注册登记的企业和其他组织，以及个体工商户

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.所有个人取得的收入

B.所有个人取得的工资、薪金所得

C.所有个人取得的工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得

D.所有个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得，以及稿酬、特许权使用费等所得

4.消费税的征税范围包括哪些？()

A.所有消费品的销售

B.部分消费品的销售

C.部分特殊消费品的销售

D.所有特殊消费品的销售

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.所有土地的转让

B.所有国有土地的转让

C.部分国有土地的转让

D.部分非国有土地的转让

6.房产税的征税对象是什么？()

A.所有房产

B.所有居民住宅

C.所有非居民住宅

D.所有非营业性房产

7.车船税的征税对象是什么？()

A.所有车辆和船舶

B.所有汽车和船舶

C.所有摩托车和船舶

D.所有非营业性车辆和船舶

8.印花税的征税范围包括哪些？()

A.所有经济合同和凭证

B.所有经济合同和凭证的签订

C.部分经济合同和凭证的签订

D.部分经济合同和凭证的签订和变更

9.资源税的征税对象是什么？()

A.所有资源

B.所有非可再生资源

C.所有可再生资源

D.所有非可再生和可再生资源

10.环境保护税的征税范围包括哪些？()

A.所有企业排放的污染物

B.所有企业排放的污染物和废弃物

C.部分企业排放的污染物和废弃物

D.部分企业排放的污染物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记

B.有生产经营所得或者其他所得

C.能够依法履行纳税义务

D.有独立承担民事责任的能力

13.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.消费税的税率如何确定？()

A.根据商品的销售价格确定

B.根据商品的批发价格确定

C.根据商品的零售价格确定

D.根据商品的计税价格确定

15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地承包经营权的转移

D.土地租赁

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为划分为______和______两大类。

17.企业所得税的税率一般为______，对小型微利企业可以减按______的税率征收。

18.个人所得税的工资、薪金所得适用______超额累进税率，税率为______至______。

19.消费税的征收方式主要有______和______两种。

20.土地增值税的计税依据是______，减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照商品或服务的增值额征收的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会根据商品的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征收对象是所有土地的转让。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的计税依据及其构成。

27.试述企业所得税的纳税申报流程。

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？举例说明。

29.比较增值税和消费税