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2025年税务师税法一冲刺题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将外购的货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某小规模纳税人月销售额为120,000元，该纳税人适用的增值税征收率为3%。其当月应纳增值税税额为（）元。

A.3,000

B.3,600

C.2,880

D.1,200

3.下列关于增值税出口退税制度的表述，正确的是（）。

A.所有出口货物均能享受增值税零税率或免税

B.出口货物退（免）税的税率与适用税率一定相同

C.小规模纳税人出口货物适用免税政策

D.出口企业发生退关或国外退货，已退回的税额应作进项税额转出

4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入1,000,000元，另收取包装物押金30,000元。该企业10月销售化妆品应确认的增值税销项税额为（）元。（化妆品消费税税率为15%）

A.136,986.31

B.130,000

C.136,986.30

D.145,000

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用从价定率计征消费税的是（）。

A.黄酒

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.烟

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进货物取得增值税专用发票，注明金额500,000元，税额65,000元，货物尚未到达；当月销售货物取得含税收入800,000元。该企业11月应纳（或应抵扣）增值税额为（）元。

A.应纳增值税15,000元

B.应抵扣增值税65,000元

C.应纳增值税5,000元

D.应抵扣增值税15,000元

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.企业取得的经营性收入

C.财产转让所得

D.接受捐赠的资产

8.某居民企业2024年度实现会计利润1,000万元，经核查，存在以下事项：（1）向关联方借款1,000万元，年利率10%，同期金融企业贷款年利率为6%；（2）发生广告费支出80万元，该企业年销售额为2,000万元，符合税法规定的扣除比例；（3）通过公益性社会组织向灾区捐赠现金50万元。假定该企业无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.1,040

B.1,050

C.1,080

D.1,000

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因，实际使用年限低于税法规定折旧年限的，可以缩短折旧年限

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，与税法规定无关

C.企业对外投资形成的长期股权投资，其折旧或摊销年限按税法规定执行

D.存货的税前扣除成本，应按企业会计准则规定确定

10.某个人2024年1月取得工资薪金所得20,000元，2月取得一次性奖金30,000元。假定该个人月度基本减除费用6,000元，专项扣除3,000元，专项附加扣除12,000元，其他扣除1,000元。该个人2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。（不考虑其他所得）

A.1,350

B.2,850

C.3,150

D.4,250

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得个人所得税的表述，正确的是（）。

A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%

B.稿酬所得每次收入不超过4,000元的，减按50%计入应纳税所得额

C.稿酬所得的应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）×70%

D.稿酬所得的个人所得税由支付所得的单位统一代扣代缴

12.下列关于税收征收管理法中税务检查职权的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以随意进入纳税人的生产经营场所进行检查

B.税务机关检查时，执法人员不得少于2人，并应当出示税务检查证

C.税务机关可以强制纳税人提供与纳税有关的文件、资料