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2026年财政税收考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于财政收入的构成部分？()

A.财政税收

B.财政补贴

C.非税收入

D.国有资本经营收入

2.根据我国相关法律规定，增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工

C.提供咨询服务

D.进口货物

3.我国现行企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列哪项不属于合理支出？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.工资薪金

D.捐赠支出

4.我国个人所得税的税率采取超额累进税率，以下哪一税率不属于个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.下列关于财政政策与货币政策的配合，说法错误的是？()

A.财政政策与货币政策可以相互补充，形成合力

B.财政政策与货币政策的目标应该一致

C.财政政策与货币政策的配合应以货币政策为主

D.财政政策与货币政策的配合应以财政政策为主

6.我国财政预算的基本原则不包括以下哪项？()

A.公平性原则

B.实效性原则

C.法制性原则

D.均衡性原则

7.以下哪项不属于财政支出按经济性质分类？()

A.购买性支出

B.转移性支出

C.费用性支出

D.税收性支出

8.下列哪项不属于财政风险的类型？()

A.政策风险

B.市场风险

C.法律风险

D.通货膨胀风险

9.我国政府间财政关系的主要形式是？()

A.中央与地方分税制

B.中央与地方分成制

C.中央与地方税收返还制

D.中央与地方专项转移支付制

10.以下哪项不属于我国财政支出中的社会保障支出？()

A.医疗保险支出

B.养老保险支出

C.工伤保险支出

D.财政赤字支出

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于财政政策调节宏观经济的主要手段？()

A.财政支出政策

B.财政收入政策

C.货币政策

D.财政转移支付

12.在以下关于增值税的特点的描述中，正确的有哪些？()

A.增值税具有中性税收的特点

B.增值税实行比例税率

C.增值税具有源泉扣缴的特点

D.增值税的征税对象是商品和劳务的销售

13.在以下关于企业所得税税前扣除项目的描述中，正确的有哪些？()

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在税前扣除

B.企业发生的罚款支出可以在税前扣除

C.企业发生的广告费支出可以在税前扣除

D.企业发生的利息支出可以在税前扣除

14.下列哪些属于财政政策与货币政策配合的原则？()

A.协调原则

B.相互补充原则

C.领导原则

D.独立原则

15.我国财政支出按功能分类主要包括哪些类别？()

A.公共管理事务支出

B.国防支出

C.社会文教支出

D.基础设施支出

三、填空题(共5题)

16.我国财政政策的基本目标是实现经济社会的可持续发展，其中包括促进经济增长、增加就业、保持物价稳定和实现国际收支平衡。其中，促进经济增长的主要手段是扩大财政支出，而增加就业的主要手段是实施积极的就业政策。

17.增值税是一种以商品或劳务的增值额为征税对象的税收，其税率分为多个档次，包括13%、9%、6%、3%和0%。其中，6%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等。

18.企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种。其中，查账征收是指企业按照会计核算结果计算应纳税所得额，而核定征收是指税务机关根据企业的实际情况，核定企业的应纳税所得额。

19.我国财政支出按照功能分类，分为一般公共服务、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、交通运输、农林水、资源勘探电力信息、商业服务业等。其中，社会保障和就业支出主要用于保障公民的基本生活和社会稳定。

20.财政预算是政府在一定时期内收入和支出的计划，其编制和执行必须遵循一定的原则。其中，财政预算的基本原则包括完整性、统一性、年度性、真实性、科学性、民主性和透明性等。这些原则保证了财政预算的合理性和有效性。

四、判断题(共5题)

21.财政赤字是指在一定时期内政府的支出大于收入的情况。()

A.正确B.错误

22.增值税是一种按商品或劳务的销售额全额征税的税种。()

A.正确