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2026年税源管理考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在增值税中，下列哪项不属于应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人是指哪些单位？()

A.所有企业

B.在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织

C.个人独资企业

D.非居民企业

3.个人所得税的征收管理机关是？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.国务院税务主管部门

4.增值税的税率有哪些？()

A.6%、9%、13%和24%

B.3%、6%、9%和13%

C.3%、6%、9%和15%

D.3%、6%、9%和24%

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用扣除

D.税前扣除

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.免税农产品

D.提供金融服务

7.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.每月预扣预缴，年度汇算清缴

B.每月申报，年度汇算清缴

C.每月申报，年度汇算清缴，不预扣预缴

D.每月预扣预缴，不汇算清缴

8.营业税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.出口货物

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.个人所得税的税率分为几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个人独资企业

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.非居民企业

E.行政单位

13.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税前扣除

B.减免税

C.专项附加扣除

D.累计预扣预缴

E.税率优惠

14.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应税收入

B.费用扣除

C.税前扣除

D.税后利润

E.损失

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每个季度，企业应在每个季度结束后多少日内申报并缴纳当季税款？

17.个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和什么税率？

18.增值税的征收方式主要有增值税专用发票管理、什么管理和什么管理？

19.营业税的征税范围主要包括提供应税劳务、转让无形资产或销售什么？

20.企业所得税的计税依据是应税收入减去什么后的余额？

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售额全额征税的税种。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率对所有企业都是统一的。()

A.正确B.错误

24.营业税的征税范围包括在中国境内提供的所有劳务。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其特点。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

28.个人所得税的专项附加扣除有哪些？

29.营业税的征收范围有哪些？

30.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2026年税源管理考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物属于增值税的零税率或免税范围，不属于应税行为。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的征收管理机关是地方税务局。

4.【答案】B

【解析】增值税的税率有3%、6%、9%和13%四档。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.【答案】D

【解析】增值税的免税项目不包括提供