2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产产品用于在建工程，该产品已实现销售，如何进行税务处理？()

A.视同销售确认收入，缴纳增值税

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.视同销售确认收入，不缴纳增值税

D.不视同销售，缴纳增值税

2.个人取得银行存款利息收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

3.企业在进口环节缴纳的关税，如何计入成本？()

A.直接计入进口货物的采购成本

B.先计入进口货物的采购成本，再进行分摊

C.直接计入期间费用

D.先计入期间费用，再进行分摊

4.企业发生资产损失，如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.先计入递延所得税资产，再进行分摊

C.先计入递延所得税负债，再进行分摊

D.先计入其他应付款，再进行分摊

5.增值税一般纳税人销售货物，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

6.企业在计算企业所得税时，如何处理坏账损失？()

A.直接计入当期损益

B.先计入应收账款，再进行核销

C.先计入坏账准备，再进行核销

D.先计入递延所得税资产，再进行核销

7.企业购买固定资产，取得增值税专用发票，如何进行会计处理？()

A.直接计入固定资产成本

B.先计入应付账款，再进行分摊

C.先计入原材料，再进行分摊

D.先计入应付账款，再计入固定资产成本

8.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每月末日

C.每季度末日

D.每年末日

9.企业将自产产品用于职工福利，如何进行税务处理？()

A.视同销售确认收入，缴纳增值税

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.视同销售确认收入，不缴纳增值税

D.不视同销售，缴纳增值税

10.企业在计算企业所得税时，如何处理研发费用？()

A.直接计入当期损益

B.先计入递延所得税资产，再进行分摊

C.先计入递延所得税负债，再进行分摊

D.先计入研发支出，再进行分摊

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形属于增值税的免税项目？()

A.销售自己使用过的物品

B.销售农产品

C.销售古旧图书

D.销售不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.个体工商户

13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.利息费用

D.税收滞纳金

14.增值税一般纳税人应如何进行增值税纳税申报？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为年度，自公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

19.个人所得税的征收方式有累进税率和非累进税率两种。

20.企业发生资产损失，应当自该损失发生之日起5年内向税务机关申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为年度，但可以申请延期申报。()

A.正确B.错误

23.个人取得股票转让所得，免征个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的固定资产折旧费用，不得在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的进项税额包括购买货物支付的增值税额和接受应税服务支付的增值税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

29.个人所得税的征收管理有哪些主要规定？

30.什么是资产损失？企业在申报资产损失时需要