2025年《税务师》考试模拟试题及答案解析(全).docxVIP

2025年《税务师》考试模拟试题及答案解析(全)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.125

B.1250

C.375

D.500

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不属于个人所得税的税率档次？()

A.3%，年应纳税所得额不超过36000元

B.10%，年应纳税所得额超过36000元至144000元

C.20%，年应纳税所得额超过144000元至300000元

D.25%，年应纳税所得额超过300000元至420000元

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是以下哪项？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.可扣除成本

D.税前扣除后的利润

5.以下哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

6.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外所得免税收入

C.基金管理费收入

D.财政拨款

7.以下哪项不属于增值税的计税方法？()

A.销售额计税法

B.销售额加成计税法

C.销售额减成计税法

D.销售额扣除计税法

8.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

9.以下哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.房租支出

B.职业教育经费

C.残疾人就业安置费

D.健康保险

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.国债利息收入

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.可扣除成本

E.允许弥补的以前年度亏损

13.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.职工基本养老保险费

B.职工基本医疗保险费

C.职工失业保险费

D.职工工伤保险费

E.职工生育保险费

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外所得免税收入

C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非营利组织的收入

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具和使用要求？()

A.由销售方开具并加盖发票专用章

B.购买方作为抵扣增值税进项税额凭证

C.应当载明增值税税率和税额

D.不得涂改、损毁、撕毁

E.不得自行开具增值税专用发票

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过__万元。

17.企业所得税的计税依据中，收入总额包括__、__、__、__等。

18.个人所得税的税率采用__税率，并根据应纳税所得额的不同划分为__个档次。

19.增值税专用发票应当载明__、__、__、__等。

20.企业所得税的免税收入包括__、__、__、__等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括所有商品和服务的销售。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括所有类型的投资收益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收