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2022年自学考试中国税制试题答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.企业、个体工商户

B.行政机关、事业单位

C.农民合作社、基金会

D.上述所有

2.消费税的征收范围包括哪些？()

A.卷烟、白酒、化妆品

B.上述所有

C.汽车轮胎、摩托车、小汽车

D.上述所有

3.个人所得税的征税对象是什么？()

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.上述所有

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业、合伙企业

C.上述所有

D.行政机关、事业单位

5.印花税的征税对象是什么？()

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.贷款合同

D.上述所有

6.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让收入

B.土地出租收入

C.土地购置支出

D.上述所有

7.车辆购置税的征税对象是什么？()

A.购置的汽车

B.购置的摩托车

C.购置的船舶

D.上述所有

8.资源税的征税对象包括哪些？()

A.煤炭

B.石油

C.矿产资源

D.上述所有

9.环境保护税的征税对象是什么？()

A.排污行为

B.废弃物处理行为

C.上述所有

D.上述所有

10.房产税的征税对象是什么？()

A.房产使用权

B.房产所有权

C.房产租赁权

D.房产抵押权

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于减除费用？()

A.赡养老人费用

B.捐赠支出

C.房产交易税费

D.偿还银行贷款利息

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.行政机关

14.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.食用油

15.以下哪些属于资源税的征税对象？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.稀土

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

18.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

19.消费税的征税环节是在______环节，即生产、委托加工和进口环节。

20.资源税的征税对象是矿产资源的______，即矿产资源的开采和利用。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进农产品时，可以按照规定的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.消费税是单一环节征收的税种，只在生产环节征收。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和纳税人分类。

27.个人所得税的征收原则有哪些？

28.什么是企业所得税的税前扣除项目？

29.简述我国消费税的特点。

30.资源税的征收原则是什么？

2022年自学考试中国税制试题答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括企业、个体工商户、农民合作社、基金会、社会团体以及其他组织，以及自然人。

2.【答案】B

【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等14个税目。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人为企业法人，不包括个人独资企业、合伙企业等非企业法人。

5.【答案】D

【解析】印花税的征税对象包