《纳税实务》课件——2.1 税收征收管理.pptxVIP

税收征收管理纳税实务

课程导入登记信息申报缴税税收征收管理金税工程发展：三期实现数据集中→四期构建风险防控体系

01)税收征收管理税收征收管理TAXCOLLECTIONANDADMINISTRATION税务机关依税法开展的管理、征收、检查等活动，以2015年修订的《税收征收管理法》为依据，核心目标与金税工程一致——“两提高、两降低”，金税三期、四期为目标实现提供技术支撑。

01)税收征收管理税务登记管理纳税申报管理领取营业执照后30日内办理开业登记登记类型：开业登记变更登记注销登记登记流程：审核通过建立分户档案领购发票金税系统实现全国登记信息同步监管申报主体：纳税人扣缴义务人申报方式：直接申报邮寄申报电子申报无应纳税款也需进行零申报确保税收征管数据完整准确

01)税收征收管理税款征收管理减税免税及退税管理征收方式：税务机关根据企业实际情况确定滞纳金制度：逾期按日加征万分之五（金税系统自动计算）特殊情况处理：会计核算不健全企业：税务机关可通过系统核定税额经营困难企业：经批准最长可延期3个月缴税减免税申请：纳税人需提交书面申请，优惠期满通过系统恢复申报退税管理：多缴税款：税务机关10日内通过系统核查退还纳税人3年内可线上申请退税并获得利息实现退税业务全流程线上化办理

01)税收征收管理税收票证管理税务机关通过金税系统规范票证流程实现票证信息与征管数据实时关联纳税人需妥善保管完税凭证支持系统在线查询票证记录纳税检查与税务稽查运用金税系统进行数据分析精准调取纳税人涉税资料对违法行为通过系统下达处罚通知实现以数治税精准监管模式纳税档案资料管理税务机关建立纳税人电子档案完整记录税收征管全流程信息纳税人需按规定保存纸质资料（一般10年）形成纸质与电子档案互补管理机制

02)征纳双方的权利与义务税务机关纳税人职权行使依托金税系统实施税收管理权依法行使税款征收权服务保障通过系统平台开展税法宣传提供线上咨询等便民服务权利保障通过系统了解税收政策在线申请退税、检举违法行为义务履行依法办理税务登记按时完成纳税申报配合税务检查工作

案例分析税务登记管理案例：某贸易公司未按时办理开业税务登记金税系统通过工商-税务数据比对发现异常线上审核通过，信息及时更新公司后续通过系统在线提交变更资料税务机关核查后责令补办登记并处以罚款监管功能：数据比对发现登记异常服务功能：支持线上办理变更登记强制性：未合规登记将面临处罚及时性：线上办理保障经营顺畅体现规范执法+技术优化服务的征管原则

思考一下01如何借金税系统避免违规？02需用哪项征管内容？03需提交哪些电子材料？

思想升华金税系统升级体现技术进步，更彰显“公平”与“责任”系统杜绝偷税漏税，为诚信纳税人提供便利税款最终转化为公共资源，实现“取之于民、用之于民”依法征管，对纳税人是守法责任，对国家是财政保障

课程小结税收征收管理税收征收管理税务登记管理减税免税及退税管理纳税申报管理税收票证管理税款征收管理纳税检查和税务稽查纳税档案资料管理未来践行方向牢记征管合规要求，善用金税系统等智能工具，主动履行依法纳税责任维护纳税人合法权益，共建公平有序税收环境，助推国家税收事业高质量发展

感谢收看！纳税实务