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2026年税法基础考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.根据2026年税法，以下哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.销售自用房产

D.个人转让股权

2.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.营业收入

B.营业成本

C.资产折旧

D.非经常性损益

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每年一次

B.每月一次

C.每季度一次

D.每半年一次

5.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出租固定资产

D.转让无形资产

6.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.教育支出

C.医疗保险

D.个人捐赠

7.企业所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政局

8.以下哪项不属于财产税的征税范围？()

A.房产税

B.土地增值税

C.营业税

D.车船税

9.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.投资收益

二、多选题(共5题)

11.根据2026年税法，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租动产

D.销售不动产

E.提供交通运输服务

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

E.捐赠支出

13.根据2026年税法，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.教育支出

C.医疗保险

D.赡养老人

E.转让个人财产

14.以下哪些属于财产税的税种？()

A.房产税

B.土地增值税

C.营业税

D.车船税

E.个人所得税

15.根据2026年税法，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.投资收益

E.国外分支机构汇回的利润

三、填空题(共5题)

16.根据2026年税法，个人所得税的起征点为每月____元。

17.企业所得税的税率为____%，适用于所有企业。

18.增值税的税率分为____档，分别为6%、9%和13%。

19.个人所得税的申报期限为每月的____日，纳税人应在次月15日内申报纳税。

20.企业所得税的征收管理机关为____，负责企业所得税的征收管理工作。

四、判断题(共5题)

21.2026年税法规定，所有的收入都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人只需在销售货物时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费支出可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些具体项目？

29.问：什么是企业所得税的合并纳税？

30.问：增值税的征税范围包括哪些应税行为？

2026年税法基础考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据2026年税法，销售不动产属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

2.【答案】D

【解析】非经常性损益不属于企业所得税的计税依据，它不会影响企业的应纳税所得额。

3.【答案】B

【解析】根据2026年税法，企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的申报期限为每月，纳税人应在次月15日内申报纳税。

5.【答案】C

【解析】出租固定资产不属于增值税的应税行为，因