2026年税务考试试题含答案解析.docxVIP

2026年税务考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的组成部分？()

A.会计利润

B.税法利润

C.收入总额

D.可抵扣费用

2.根据增值税法律制度，下列哪种行为属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

3.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时全额扣除？()

A.税收滞纳金

B.无形资产摊销

C.职工福利费

D.违约金

5.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购进货物支付的增值税

B.进口货物支付的增值税

C.接受加工修理修配劳务支付的增值税

D.以上都是

6.下列哪个不是企业所得税的减免税优惠方式？()

A.税收返还

B.税收抵免

C.税收减免

D.税收加征

7.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外国企业

C.中外合资企业

D.以上都是

8.增值税专用发票的填开应当在何时进行？()

A.货物销售时

B.服务提供后

C.交易发生并收到款项时

D.货物交付后

9.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.财政年度

B.自然年度

C.日历年

D.财政年度或日历年

10.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除？()

A.继续教育支出

B.房产税支出

C.医疗保险支出

D.子女教育支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.无形资产摊销

D.财产损失

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人

14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.营业执照

B.会计制度健全

C.年应税销售额达到规定标准

D.能够准确计算和提供增值税发票

15.企业所得税的优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加征

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税年度自公历__月__日起至__月__日止。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，最高税率__。

19.增值税专用发票的发票代码由__位数字组成，其中前__位为地区码，后__位为发票种类码。

20.企业所得税的亏损可以在__个纳税年度内用税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是日历年也可以是财政年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售不动产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用。

27.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其目的。

28.请列举个人所得税的主要税目，并说明每个税目的征税对象。

29.阐述增值税的税率设置原则及其对税收管理的影响。

30.解释什么是增值税的进项税额，并说明其在增值税管理中的作用。

2026年税务考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，所以收入总额是其组成部分。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供加工、