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2026年税收策划考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.利息费用

2.下列关于增值税的表述中，正确的是：()

A.增值税是对商品生产环节征收的一种税

B.增值税是对商品流通环节征收的一种税

C.增值税是对商品生产、流通、分配、消费环节征收的一种税

D.增值税是对商品进出口环节征收的一种税

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的特点描述正确的是：()

A.税率随着应纳税所得额的增加而递减

B.税率随着应纳税所得额的增加而递增

C.税率固定不变

D.税率先递减后递增

4.企业下列哪种行为不属于税收筹划的范畴？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.优化财务结构

D.增加税前扣除项目

5.下列关于企业所得税的计税依据，表述不正确的是：()

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

C.允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

6.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一印制、发放和管理

C.增值税专用发票可以由企业自行印制

D.增值税专用发票可以由个人开具

7.下列关于房产税的计税依据，表述不正确的是：()

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产余值

C.房产税的计税依据是房产租金收入

D.房产税的计税依据是房产的公允价值

8.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：()

A.城镇土地使用税是对土地所有权征收的一种税

B.城镇土地使用税是对土地使用权征收的一种税

C.城镇土地使用税是对土地收益征收的一种税

D.城镇土地使用税是对土地交易征收的一种税

9.下列关于车船税的计税依据，表述不正确的是：()

A.车船税的计税依据是车船的购买价格

B.车船税的计税依据是车船的评估价格

C.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位

D.车船税的计税依据是车船的使用年限

10.下列关于资源税的表述中，正确的是：()

A.资源税是对资源开采企业征收的一种税

B.资源税是对资源所有者征收的一种税

C.资源税是对资源使用企业征收的一种税

D.资源税是对资源进出口企业征收的一种税

二、多选题(共5题)

11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费用

C.投资收益

D.税收滞纳金

12.增值税专用发票的开具和使用要求包括以下哪些内容？()

A.专用发票由企业自行开具

B.专用发票需按照规定格式开具

C.专用发票需加盖企业财务专用章或发票专用章

D.专用发票可以由个人开具

13.企业下列哪些行为属于税收筹划的范畴？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.优化财务结构

D.避免税务风险

14.个人所得税的税率有哪几种形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

15.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是：()

A.可以扣除成本费用

B.可以扣除税金

C.可以扣除损失

D.可以扣除非经营性支出

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税专用发票是一种重要的税务凭证，其基本联次至少包括以下几联：发票联、抵扣联和记账联。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率。

19.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，通常以平方米为单位。

20.资源税的征收范围主要包括原油、天然气、煤炭、非金属矿、金属矿等自然资源。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工工资和福利费在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在一个纳税年度内取