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2025年税务法律法规试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税义务人是指？()

A.从事货物生产、加工的单位和个人

B.从事货物批发、零售的单位和个人

C.从事货物进出口的单位和个人

D.从事服务、无形资产或者不动产的单位和个人

2.企业所得税的纳税年度是？()

A.每一年度1月1日至12月31日

B.每一年度4月1日至3月31日

C.每一年度7月1日至6月30日

D.每一年度10月1日至9月30日

3.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.婚丧嫁娶费用

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.企业购买固定资产发生的进项税额可以在增值税应纳税额中抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

6.以下哪种行为不构成偷税？()

A.伪造、变造完税凭证

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.进行虚假的纳税申报

D.因计算错误未缴或少缴税款

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业实际收入

B.企业实际支出

C.企业应纳税所得额

D.企业利润

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪种情况不属于税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加征

D.税收返还

11.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退关

12.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售自用固定资产

B.销售免税农产品

C.销售政府债券

D.销售个人自用住房

13.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪种情况不属于税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加征

D.税收返还

15.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退关

16.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售自用固定资产

B.销售免税农产品

C.销售政府债券

D.销售个人自用住房

二、多选题(共5题)

17.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退关

E.销售无形资产

18.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.合法工资、薪金支出

B.交际应酬费

C.生产经营有关的合理支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

19.个人所得税的纳税人可以享受哪些免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息

20.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

21.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.伪造、变造完税凭证

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.进行虚假的纳税申报

D.因计算错误未缴或少缴税款

E.纳税人未按照规定期限缴纳税款

三、填空题(共5题)

22.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中，小规模纳税人的年销售额不超过______万元。

23.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

24.个人所得税的起征点为每月______元，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。

25.增值税的税率分为三档，分别为______、______和______。

26.企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，即企业的收入减去______、______和______后的余额。

四、判断题(共5题)

27.增值税的纳税人必须同时满足销售额和会计核算制度两个条件才能认定为一般纳税人。()

A.正确B.错误

28.个人所得税的工资、薪金所得每月超过