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2026年税制考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点在2026年是如何调整的？()

A.提高至每月5000元

B.提高至每月5500元

C.提高至每月6000元

D.提高至每月6500元

2.企业增值税税率在2026年有哪些变化？()

A.保持不变

B.降低3个百分点

C.降低5个百分点

D.降低7个百分点

3.居民个人取得的稿酬所得在2026年如何计算应纳税所得额？()

A.直接减除20%的费用后计算

B.直接减除30%的费用后计算

C.减除20%的费用后按70%计算

D.减除30%的费用后按70%计算

4.非居民个人在中国境内取得的收入如何纳税？()

A.仅就来源于中国境内的收入纳税

B.仅就来源于中国境外的收入纳税

C.就其全球范围内的收入纳税

D.不需要纳税

5.企业所得税的计税依据在2026年有哪些调整？()

A.无调整

B.降低10%的计税依据

C.降低20%的计税依据

D.降低30%的计税依据

6.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？()

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人

D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人

7.企业发生的研发费用在2026年有哪些税收优惠政策？()

A.加计扣除75%

B.加计扣除100%

C.减半征收

D.免征

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、委托代征

B.纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人自行申报、委托代征

D.扣缴义务人代扣代缴、委托代征

9.企业在2026年发生亏损，如何处理？()

A.可以结转到下一年度扣除

B.可以结转到下两年度扣除

C.可以结转到下三年度扣除

D.不可结转

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

11.企业在2026年进行以下哪些支出可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.研发机构人员的工资薪金

B.购买研发设备的费用

C.外包给其他单位的研发费用

D.研发成果的专利申请费用

E.购买办公楼的费用

12.以下哪些行为构成增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者、对外捐赠

D.购买货物后因质量问题退回销售方

E.将自产、委托加工的货物用于对外投资

13.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.符合条件的小型微利企业

B.高新技术企业

C.在西部地区设立的符合条件的企业

D.企业为职工提供住房补贴

E.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出

14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

15.2026年起，个人所得税的起征点调整为每月____元。

16.企业增值税的税率在2026年降低了____个百分点。

17.个人所得税专项附加扣除中的子女教育，每月可以扣除____元。

18.企业发生的研发费用，在2026年可以加计扣除____%。

19.企业所得税的亏损结转年限最长不得超过____年。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的专项附加扣除中，住房租金每月最高可扣除1500元。()

A.正确B.错误

21.企业在2026年发生的研发费用，无论是否形成无形资产，都可以享受加计扣除政策。()

A.正确B.错误

22.非居民个人在中国境内取得的收入，只需就来源于中国境内的收入纳税。()

A.正确B.错误

23.企业在2026年发生的亏损，可以无限期结转。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括所有商品和服务的销售行为。()

A.正确B.错误