2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案.docxVIP

2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售农产品

C.出租不动产

D.出租设备

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

3.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.国务院规定的其他免税项目

5.企业所得税的应纳税所得额如何计算？()

A.收入总额减去准予扣除的项目

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的净额

6.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.必须加盖发票专用章

B.必须注明购买方和销售方名称、地址、电话等

C.必须注明商品或劳务名称、数量、单价、金额等

D.以上都是

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

8.下列哪项属于消费税的征税范围？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售卷烟、酒及酒精

D.出租设备

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.以上都不对

10.下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买设备所支付的增值税

C.购买不动产所支付的增值税

D.购买固定资产所支付的增值税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.国际运输服务

C.出口货物

D.国务院规定的其他免税项目

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒及酒精

C.化妆品

D.贵金属首饰及珠宝玉石

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三档，分别是基本税率、低税率和______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的征收方式主要分为两种，分别是______和______。

19.增值税专用发票的联次由基本联次和______联组成。

20.消费税的征收范围主要包括______、______、______等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物和应税劳务的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围包括所有的消费品。()

A.正确B.错误

25.增值税的免税项目包括销售不动产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.消费税的征收环节有哪些？

30.增值税专用发票的作用是什么？

2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、加工修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售无形资产、销售不动产等。销售农产品属于销售货物，因此属于增值税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。个人、事业单位、社会团体虽然可能取得收入，但不属于企业所得税的纳税人。

3.【