税务专员岗位面试题税法知识与实务操作能力考察.docxVIP

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2026年税务专员岗位面试题：税法知识与实务操作能力考察

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

（考察税法基础理论及政策理解能力）

1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得（按比例预扣预缴）

D.财产租赁所得

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（统一按3%征收，但部分行业可享受减按1%征收政策）

4.某居民个人2025年取得股息收入10万元，持股期限超过1年，其应纳税所得额为（）。

A.10万元（全额免税）

B.5万元（减半征收）

C.2.5万元（暂免征收）

D.10万元（全额征收）

5.根据《契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业之间的股权转让

B.个人购买首套自住房

C.出租房产（不涉及权属转移）

D.国有土地使用权出让

6.某企业2025年度实际利润总额为100万元，但因技术改造投入可享受税前加计扣除50万元，该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.50万元

C.150万元

D.0万元（亏损）

7.根据《房产税暂行条例》，房产税的纳税人是（）。

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产抵押权人

D.房产代管人

8.某公司2025年发生广告费支出80万元，实际销售（营业）收入为500万元，根据税法规定，该企业可在税前扣除的广告费为（）。

A.80万元（全额扣除）

B.40万元（不超过销售收入的30%）

C.0万元（超过扣除限额）

D.60万元（按实际发生额扣除）

9.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？（）

A.办公费

B.工资薪金支出（符合规定）

C.赞助非广告性质的支出

D.业务招待费（按比例扣除）

10.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

（考察税法综合应用及政策理解能力）

1.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的有（）。

A.独立个人劳务报酬（如咨询费）

B.员工工资薪金

C.稿酬所得（属于特许权使用费所得）

D.劳务派遣所得

2.某企业2025年度发生以下支出，其中可在企业所得税前扣除的有（）。

A.资产折旧费

B.超标的业务招待费

C.工资薪金支出（符合规定）

D.非广告性质的赞助支出

3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物用于广告样品

4.某公司2025年度取得以下收入，其中属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.股票转让所得

D.利息收入（非金融企业）

5.根据《房产税暂行条例》，下列关于房产税的说法正确的有（）。

A.出租房产应缴纳房产税

B.自用房产免征房产税（非经营性）

C.房产税的计税依据为房产原值或租金收入

D.房产税的税率为1.2%（自用）或12%（出租）

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

（考察税法政策准确性及常识判断能力）

1.个人所得税的预扣预缴义务人仅限于支付所得的单位或个人。（×）

2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（√）

3.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，可免征增值税。（√）

4.契税的纳税人可以是承受房屋、土地使用权等不动产权属的单位或个人。（√）

5.房产税的纳税人是房产的占有人或使用人。（×，应为所有权人或使用权人）

6.企业发生的广告费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分，可在税前扣除。（×，金融企业为60%，其他企业为30%）

7.居民个人取得的境外所得，应向中国税务机关申报并缴纳个人所得税。（√）

8.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。（√）

9.增值税小规模纳税人适用的征收率固定为3%，无特殊优惠。（×，部分行业可减按1%征收）

10.企业发生的固定资产大修理支出，可一次性在税前扣除。（×，应按折旧年限分摊）

四、简答