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2026年税务综合考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个人独资企业

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.个人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业成本

D.利润总额

6.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

7.增值税的税率有哪些？()

A.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，30%，36%，40%，50%，60%，70%，80%，90%，100%

B.3%，6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，52%，54%，56%，58%，60%，62%，64%，66%，68%，70%，72%，74%，76%，78%，80%，82%，84%，86%，88%，90%，92%，94%，96%，98%，100%

C.3%，6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，52%，54%，56%，58%，60%，62%，64%，66%，68%，70%，72%，74%，76%，78%，80%，82%，84%，86%，88%，90%，92%，94%，96%，98%，100%

D.3%，6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，52%，54%，56%，58%，60%，62%，64%，66%，68%，70%，72%，74%，76%，78%，80%，82%，84%，86%，88%，90%，92%，94%，96%，98%，100%

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.个人转让住房

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时申报

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业成本

D.利润总额

E.会计利润

12.增值税的税率可以分为哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额固定税率

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关自行核算

E.集中申报

14.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

15.企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？()

A.税前扣除项目

B.税前收益项目

C.税前成本费用项目

D.税前亏损项目

E.税前投资收益项目

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的计税依据是______。

18.个人所得税的税率采用______税率。

19.增值税的征收范围包括______、______和______。

20.企业所得税的纳税期限一般为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择成为小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在下一个纳税年度内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括所有取得所得的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围仅限于在中国境