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2026年学历类自考企业会计学-中国税制参考题库含答案解析(5卷试题)

2026年学历类自考企业会计学-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产加速折旧税前扣除政策的描述正确的是？

【选项】A.单独从事研发的制造业企业可全额扣除研发费用B.企业购置专用设备可一次性扣除60%C.预计使用年限超过10年的固定资产可加速折旧D.上述说法均正确

【参考答案】D

【详细解析】选项A正确，制造业企业符合条件的研发费用可享受加计扣除；选项B正确，企业购置用于生产、交通运输、邮政等领域的专用设备可一次性扣除60%；选项C正确，生物药品制造、专用设备制造等领域预计使用年限超过10年的固定资产可加速折旧。因此正确答案为D。

【题干2】在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的是？

【选项】A.已发生且金额确定的赔偿支出B.超过税法规定扣除标准的企业职工福利费C.与取得收入无关的捐赠支出D.实际发生的与生产经营相关的业务招待费

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确，企业职工福利费扣除限额为企业工资总额的14%，超过部分不得扣除。选项A、C、D均在税法允许范围内，因此正确答案为B。

【题干3】根据增值税暂行条例，下列货物不属于增值税征税范围的是？

【选项】A.销售建筑服务B.提供加工修理修配劳务C.销售自产农产品D.转让无形资产

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确，根据《增值税暂行条例实施细则》第十四条，销售农产品适用低税率或免税政策，但不属于增值税应税行为。选项A、B、D均属于增值税征税范围，因此正确答案为C。

【题干4】企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是？

【选项】A.已缴的房产税B.支付给总机构的特许权使用费C.超过年度扣除限额的公益性捐赠D.实际发生的坏账损失

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确，公益性捐赠扣除需符合税法规定的比例（年度利润的12%以内），超过部分不得税前扣除。选项A、B、D均为税法允许扣除的项目，因此正确答案为C。

【题干5】根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于专项附加扣除的描述错误的是？

【选项】A.子女教育每月扣除2000元B.继承父母房产免征个人所得税C.抚养非亲属老人每月扣除2000元D.购买商业健康险每月扣除300元

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十条，继承父母房产不属于个人所得税专项附加扣除项目。选项A、C、D均在政策允许范围内，因此正确答案为B。

【题干6】在计算关税时，下列完税价格计算方式正确的是？

【选项】A.增值税+关税+消费税B.组合价+运费+保险费C.增值税+消费税D.组合价+关税+增值税

【参考答案】D

【详细解析】选项D正确，根据《中华人民共和国海关法》第十八条规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费，但不含关税。因此正确答案为D。

【题干7】根据《消费税暂行条例》，下列行为应征收消费税的是？

【选项】A.销售自产汽车B.提供餐饮服务C.生产销售化妆品D.出口销售自产手机

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确，根据《消费税暂行条例》第四条，化妆品属于消费税征税范围。选项A、B、D中，销售汽车、提供餐饮服务、出口手机均不属于消费税应税行为，因此正确答案为C。

【题干8】在计算企业所得税时，下列资产折旧方法符合税法规定的是？

【选项】A.研发设备采用缩短年限法B.房屋建筑采用加速折旧法C.专用设备采用直线法D.勘探设备采用双倍余额递减法

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确，根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，专用设备（如机器、设备、器具）一般采取直线法折旧。选项A错误，研发设备可加速折旧但需符合特定条件；选项B错误，房屋建筑不得加速折旧；选项D错误，勘探设备不得采用双倍余额递减法。因此正确答案为C。

【题干9】根据增值税税法，下列行为免征增值税的是？

【选项】A.销售自产蔬菜B.提供现代服务业劳务C.销售自产农产品D.出口销售自产设备

【参考答案】D

【详细解析】选项D正确，根据《增值税暂行条例》第四条，出口货物适用零税率。选项A、B、C中，销售蔬菜、现代服务业劳务、农产品均不属于增值税免税范围，因此正确答案为D。

【题干10】在计算个人所得税时，下列收入应并入综合所得计税的是？

【选项】A.福利彩票中奖所得B.股息红利所得