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2025年现金会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查式

2.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢

3.企业收到现金时，应借记（）科目。

A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.主营业务收入

4.下列各项中，不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资、津贴B.结算起点以上的支出

C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品

5.现金支票的提示付款期限为（）。

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

6.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

7.每日终了，应当在现金日记账上计算出（）。

A.当日收入合计数B.当日支出合计数

C.当日结余数D.以上都是

8.对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应贷记（）科目。

A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.待处理财产损溢

9.下列关于现金管理的说法，错误的是（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.可以坐支现金

C.不准编造用途套取现金

D.不准用单位收入的现金以个人名义存储

10.现金日记账的登记依据不包括（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证（涉及现金提取业务）

答案：1.C2.B3.B4.B5.A6.D7.D8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于现金结算特点的有（）。

A.直接便利B.不安全性C.费用较高D.不易宏观控制和管理

2.企业可以使用现金支付的款项包括（）。

A.职工的工资、奖金B.向个人收购农副产品的价款

C.结算起点以下的零星支出D.出差人员必须随身携带的差旅费

3.现金日记账的登记要求有（）。

A.由出纳人员负责登记B.逐日逐笔顺序登记

C.必须连续登记，不得跳行、隔页D.要结出每日发生额和余额

4.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

5.下列各项中，会导致企业现金减少的有（）。

A.用现金购买办公用品B.用现金支付职工薪酬

C.销售商品收到现金D.从银行提取现金

6.关于现金收支的基本要求，下列说法正确的有（）。

A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付

C.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

D.不准单位之间相互借用现金

7.现金的内部控制制度包括（）。

A.钱账分管制度B.现金开支审批制度

C.现金日清月结制度D.现金保管制度

8.下列各项中，属于现金流量表中现金的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物

9.企业现金短缺可能的原因有（）。

A.出纳人员工作失误B.被盗窃

C.支付款项未及时入账D.记账错误

10.现金日记账与现金总账核对的内容包括（）。

A.本期借方发生额是否相符B.本期贷方发生额是否相符

C.期末余额是否相符D.摘要是否一致

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AC5.AB6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准。（）

2.现金日记账应采用订本式账簿，银行存款日记账应采用活页式账簿。（）

3.现金清查中发现的现金溢余或短缺，在未查明原因前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）

4.企业的现金收入应于当日全部送存银行。（）

5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

6.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（）

7.企业用现金支付业务招待费，应借记“管理费用”科目。（）

8.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）

9.库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况