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2026年税法考试试题大学含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.研发费用

B.税收滞纳金

C.广告费和业务宣传费

D.生产经营有关的合理支出

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额为5000元的纳税人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.全额扣除

B.按实际支出扣除

C.限额扣除

D.不允许扣除

5.下列哪项行为不属于偷税行为？()

A.漏报应税所得额

B.虚列支出

C.调整账簿记录

D.未按期申报

6.增值税的纳税义务发生时间为？()

A.货物发出时

B.服务提供时

C.收到款项时

D.签订合同时

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.股息红利收入

D.公益性捐赠收入

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.企业实际发生的合理支出包括哪些？()

A.费用性支出

B.投资性支出

C.资本性支出

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但无来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册的企业

12.个人所得税的下列收入中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.捐赠支出

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责包括哪些？()

A.税收征收管理

B.税收法律法规的宣传和普及

C.税收违法行为的查处

D.税收征收的咨询服务

E.税收征收的监督和检查

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

16.个人所得税的税率采用累进税率，其中，月应纳税所得额不超过3000元的部分，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，以此类推。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以及与纳税有关的业务资料。

19.增值税的征收管理实行属地征收，纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照销售价格征税的一种税种。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在一个纳税年度内，无论取得多少次应纳税所得，都只缴纳一次个人所得税。()

A.正确B.错误

23.税务机关在征收税款时，对纳税人采取强制执行措施，应当通知纳税人、扣缴义务人及其他当事人。()

A.正确B.错误

24.非居民企业在中国境内取得的来源于不动产的所得，不缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征税范围和纳税人。

26.请说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

27.什么是企业所得税的源泉扣缴？请