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2025年税务师涉税服务实务考试实战技巧题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师代理税务申报的职责？()

A.收集整理纳税人的税务资料

B.检查纳税申报的准确性和完整性

C.代表纳税人参加税务检查

D.为纳税人提供税务咨询

2.企业进行研发活动所发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以享受哪种税收优惠？()

A.加计扣除

B.免税

C.减半征收

D.加征

3.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在以下哪种情况下不得抵扣？()

A.购进时取得增值税专用发票

B.用于简易计税方法计税项目

C.用于免税项目

D.用于集体福利或个人消费

4.个人所得税的纳税义务人，以下哪种情况不适用居民个人？()

A.在中国境内有住所

B.无住所但在中国境内居住满一年

C.无住所且在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内的所得

D.无住所且在中国境内居住不满一年且无来源于中国境内的所得

5.企业所得税的纳税年度，以下哪种情况可以调整？()

A.会计年度

B.财务年度

C.营业年度

D.税法年度

6.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.税负减免

D.以上都是

7.在涉税服务实务中，税务师在向纳税人提供税务咨询服务时，以下哪种行为是不正确的？()

A.坚持独立、客观、公正的原则

B.保守纳税人的商业秘密

C.故意误导纳税人

D.及时告知纳税人税收政策变化

8.以下哪种情况下，企业可以申请享受出口退税？()

A.出口货物已缴纳增值税

B.出口货物已缴纳消费税

C.出口货物已缴纳关税

D.以上都是

9.在涉税服务实务中，税务师在办理税务登记手续时，以下哪种资料是必须提供的？()

A.纳税人身份证明

B.经营场所证明

C.财务报表

D.以上都是

10.企业所得税的计税依据是以下哪种收入？()

A.收入总额

B.净收入

C.税前收入

D.税后收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是税务师在代理税务申报时应遵循的原则？()

A.客观公正原则

B.保密原则

C.实事求是原则

D.遵纪守法原则

12.企业研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用可以享受加计扣除？()

A.研发人员的工资薪金

B.委托外部研发的费用

C.购买研发设备发生的折旧费

D.购买专利技术的费用

13.增值税一般纳税人进项税额抵扣时，以下哪些情况不得抵扣？()

A.购进货物用于简易计税方法计税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于集体福利或个人消费

D.购进货物取得非增值税专用发票

14.个人所得税中，以下哪些属于应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.企业所得税中，以下哪些是企业的资产？()

A.库存商品

B.土地使用权

C.在建工程

D.应收账款

三、填空题(共5题)

16.税务师在代理税务申报时，应按照纳税人的实际经营情况和财务状况，准确计算其应纳税所得额，避免因_______导致的税收风险。

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为_______和_______两大类。

18.企业所得税的计税依据为企业的_______，减去_______后的余额。

19.个人所得税的纳税义务人分为_______和_______，根据其不同情况适用不同的税收政策。

20.税务师在进行税收筹划时，应遵循的原则包括_______、_______和_______。

四、判断题(共5题)

21.税务师在代理税务申报时，可以随意调整纳税人的财务数据以符合税收政策。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税申报。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的居民个人，其全球范围内的所得均应缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资薪金所得，可以扣除个人所得税专项附加扣除后的余额计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的进项税额。()

A.正确