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企业财务其他税种申报与缴纳手册

第一章总则

第一节申报范围与依据

第二节申报时限与程序

第三节申报资料要求

第四节申报责任与义务

第二章增值税申报与缴纳

第一节增值税一般纳税人申报

第二节增值税小规模纳税人申报

第三节增值税纳税申报表填写

第四节增值税税款缴纳流程

第三章企业所得税申报与缴纳

第一节企业所得税纳税人分类

第二节企业所得税申报表填写

第三节企业所得税税款缴纳流程

第四节企业所得税优惠政策

第四章个人所得税申报与缴纳

第一节个人所得税纳税人分类

第二节个人所得税申报表填写

第三节个人所得税税款缴纳流程

第四节个人所得税优惠政策

第五章房产税申报与缴纳

第一节房产税纳税人分类

第二节房产税申报表填写

第三节房产税税款缴纳流程

第四节房产税优惠政策

第六章城市维护建设税申报与缴纳

第一节城市维护建设税纳税人分类

第二节城市维护建设税申报表填写

第三节城市维护建设税税款缴纳流程

第四节城市维护建设税优惠政策

第七章印花税申报与缴纳

第一节印花税纳税人分类

第二节印花税申报表填写

第三节印花税税款缴纳流程

第四节印花税优惠政策

第八章其他税种申报与缴纳

第一节其他税种纳税人分类

第二节其他税种申报表填写

第三节其他税种税款缴纳流程

第四节其他税种优惠政策

第1章总则

一、申报范围与依据

1.1申报范围

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，企业财务其他税种申报与缴纳工作，是指企业在应税期间内，按照国家税法规定，对除增值税、企业所得税以外的其他税种（如消费税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、城镇土地使用税、房产税、城镇个人所得税、耕地占用税、契税、土地增值税、企业所得税、增值税、个人所得税、印花税等）进行申报、缴纳及管理的行为。

企业应按照税法规定，按时、如实申报并缴纳各项税费，确保税收的依法征收与管理。对于涉及跨区域、跨行业、跨税种的业务，企业应根据相关税种的申报规定，及时、准确地完成申报工作。

1.2申报依据

企业申报其他税种的依据主要包括以下内容：

-《中华人民共和国税收征收管理法》

-《中华人民共和国增值税暂行条例》

-《中华人民共和国企业所得税法》

-《中华人民共和国消费税暂行条例》

-《中华人民共和国资源税暂行条例》

-《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

-《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

-《中华人民共和国印花税暂行条例》

-《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

-《中华人民共和国房产税暂行条例》

-《中华人民共和国城镇个人所得税暂行条例》

-《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

-《中华人民共和国契税暂行条例》

企业还应依据国家税务总局发布的《企业所得税申报管理办法》、《增值税申报管理办法》等具体管理规定，结合企业实际经营情况，合理、合规地进行申报与缴纳。

二、申报时限与程序

2.1申报时限

企业应按照税法规定，按时申报其他税种。申报期限一般为每年一次，具体时间由国家税务总局或地方税务局根据实际情况确定。例如：

-增值税：一般为每月或每季度申报一次，具体时间由企业所在地税务机关规定。

-企业所得税：一般为每年汇算清缴，具体时间由国家税务总局规定。

-消费税：一般为按月或按季申报，具体时间由税务机关规定。

-城市维护建设税：一般为按月申报，具体时间由税务机关规定。

企业应按照税务机关规定的申报时间，及时完成申报工作，避免因逾期申报而产生滞纳金或罚款。

2.2申报程序

企业申报其他税种的程序一般包括以下步骤：

1.资料准备：企业应收集与申报相关的资料，包括但不限于财务报表、纳税申报表、税收优惠证明、税务登记证等。

2.申报提交：企业通过税务机关指定的申报系统或方式，将申报资料提交至税务机关。

3.资料审核：税务机关对申报资料进行审核，确认其真实性、合法性及完整性。

4.申报结果反馈：税务机关在审核通过后，向企业反馈申报结果，包括税款计算、滞纳金等信息。

5.缴纳税款：企业根据税务机关的反馈，按时缴纳应缴税款及滞纳金。

对于涉及跨区域或跨税种的业务，企业应按照相关税种的申报程序，分别完成申报与缴纳。

三、申报资料要求

3.1申报资料内容

企业申报其他税种时，需提交以下资料：

-企业税务登记证或营业执照复印件

-企业财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）

-税务申报表（根据税种不同，具体表格由税务机关规定）

-税收优惠证明（如适用）

-税款缴纳凭证（如适用）

-其他相关