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2026年纳税考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税年度是按照什么计算？()

A.公历年度

B.财政年度

C.会计年度

D.根据企业实际需要

2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅限中国公民

B.中国公民和个体工商户

C.中国公民和在中国境内有住所的外籍个人

D.仅限在中国境内居住的个人

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣吗？()

A.可以全部抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.根据企业具体情况抵扣

5.以下哪个不是增值税专用发票？()

A.电子增值税专用发票

B.普通发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子普通发票

6.企业亏损可以结转弥补吗？()

A.可以无限期结转

B.可以结转三年

C.可以结转五年

D.不得结转

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.税务代理申报纳税

D.纳税人直接向税务机关缴纳

8.企业转让土地使用权应缴纳什么税？()

A.营业税

B.增值税

C.土地增值税

D.印花税

9.下列哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.薪酬福利支出

C.税收滞纳金

D.广告费用

10.个人所得税的纳税地点是哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.所得发生地

D.税务机关所在地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人包括以下哪些？（）()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在境内居住满一年的个人

D.无住所且不居住或者居住不满一年的个人

E.外籍个人

13.企业所得税的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？（）()

A.按照规定缴纳的行政事业性收费

B.符合国家规定的职工福利费

C.企业所得税税款

D.符合条件的业务招待费

E.符合规定的捐赠支出

14.增值税专用发票的主要用途包括哪些？（）()

A.作为购货方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方纳税申报的依据

C.作为会计核算的原始凭证

D.作为税务部门征收管理的依据

E.作为企业内部管理的依据

15.企业计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？（）()

A.合同违约金

B.符合条件的罚款

C.因不可抗力造成的损失

D.符合条件的赞助支出

E.符合规定的诉讼费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同约定的收款日期的______。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于______。

18.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税专用发票的联次为______联，各联的次序为发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，______不计入企业的应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限为按月申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的各项支出，只要在会计核算中予以确认，就可以在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其特点。

27.什么是企业所得税的源泉扣缴？请举例说明。

28.个人所得