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2026年税务筹划考试题库及解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年应纳税所得额为500万元，假设其适用所得税税率为15%，若该企业通过投资研发费用加计扣除政策进行税务筹划，其研发费用实际发生额为100万元，假设研发费用加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.105

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，假设其适用五级超额累进税率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.9.6

B.12.8

C.15.2

D.16.8

3.某企业2025年通过购买国债获得利息收入50万元，假设国债利息收入免征企业所得税，则该企业实际应缴纳的企业所得税中，国债利息收入部分为多少万元？

A.0

B.7.5

C.10

D.12.5

4.某个人2025年通过转让股权获得收益200万元，假设其适用20%的资本利得税率，则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.50

5.某企业2025年通过捐赠给公益性社会团体获得扣除限额50万元，假设其当年会计利润为200万元，则该企业实际应纳税所得额为多少万元？

A.150

B.175

C.200

D.225

6.某企业2025年通过广告费支出80万元，假设其当年销售收入为500万元，根据税法规定，广告费扣除限额为销售收入的15%，则该企业实际应纳税所得额中，广告费支出可扣除多少万元？

A.50

B.60

C.70

D.80

7.某个人2025年通过出租房产获得租金收入100万元，假设其已扣除相关税费20万元，则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.12

B.15

C.18

D.20

8.某企业2025年通过购买环保设备获得增值税进项税额100万元，假设其适用13%的增值税税率，则该企业实际可抵扣的增值税进项税额为多少万元？

A.100

B.130

C.150

D.180

9.某企业2025年通过关联交易支付给境外关联企业的利息费用50万元，假设其关联交易不符合独立交易原则，则该企业实际应纳税所得额中，关联交易利息费用可扣除多少万元？

A.0

B.25

C.50

D.75

10.某个人2025年通过经营所得获得收入80万元，假设其适用五级超额累进税率，则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.9.6

B.12.8

C.15.2

D.16.8

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

2.以下哪些收入免征个人所得税？

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.捐赠收入

D.股息红利收入

3.以下哪些费用可以在个人所得税前扣除？

A.房产租赁费用

B.工资薪金费用

C.营业费用

D.坏账损失

4.以下哪些情况需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.转让股权

5.以下哪些情况需要缴纳企业所得税？

A.企业所得

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的税率均为25%。（×）

2.个人所得税的税率均为20%。（×）

3.企业的捐赠支出可以在税前扣除，但扣除限额为会计利润的12%。（×）

4.个人的房产租赁收入需要缴纳个人所得税。（√）

5.企业的广告费支出可以在税前扣除，但扣除限额为销售收入的30%。（×）

6.关联交易不符合独立交易原则的，其相关费用不得在税前扣除。（√）

7.个人的经营所得需要缴纳个人所得税。（√）

8.企业的增值税进项税额可以全额抵扣。（×）

9.个人的国债利息收入免征个人所得税。（√）

10.企业的资本性支出可以在税前一次性扣除。（×）

四、计算题（共5题，每题6分）

1.某企业2025年应纳税所得额为200万元，假设其适用所得税税率为25%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

2.某个人2025年通过经营所得获得收入100万元，假设其适用五级超额累进税率，则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

3.某企业2025年通过捐赠给公益性社会团体获得扣除限额50万元，假设其当年会计利润为300万元，则该企业实际应纳税所得额为多少万元？

4.某企业2025年通过广告费支出100万元，假设其当年销售收入为600万元，根据税法规定，广告费扣除限额为销售收入的15%，则该企业实际应纳税所得额中，广告费支出可扣除多少万元？

5.