内部审计期末重点.pdfVIP

根据蛋黄整理的录音整理的重点

第一章内部审计概述

1、IIA-国际内部审计师协会对内部审计的定义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。

2、上面概念中内部审计为什么能够增值？怎样增值？（P9，书上有例子）

为什么：（1）内部审计创造直接价值

（2）内部审计增加隐性价值

（3）优化价值链

练习【案例分析1】

案例背景:甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。

甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。甲公司选定了A、B两家票务公

司。A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。B公司是一家中型的

民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现

金结算票款。甲公司提出了提升成本竞争力的战略。内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行

审计。

要求：作为一内部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？

审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间

如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度）；

②统计机票采购费用

③分析搜集的数据，检查制度的执行情况

④了解反常现象

⑤了解机票价格形成机制

⑥访谈其他相关方

总结：内部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议

是内部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。开展增值性内部审计应该

注意一下几点：

①善于发挥内部审计确认活动的“溢出效益”。本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票

务公司都属于内审的确认活动。通过确认活动，才找到了返利情况；

②内审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案；

③内审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性；

④内审的方法必须务实有效；

⑤内审要突出重点，以点带面。

3、IPPF（国际内部审计专业框架）中的“职业道德规范”中对内审人员的四项基本要求（P22）：

诚信、客观、保密、胜任

4、IPPF的构成，哪些是强制性指南，哪些是强力推荐（P27，ppt）

强制性指南：①内部审计定义②职业道德规范③标准和释义

强力推荐指南：④立场公告⑤实务公告⑥实务指南

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第二章内部审计流程与方法

1、内部审计程序及各阶段所需做的工作（ppt第二章）

2、确定审计计划时，根据什么来确定？

内部审计计划包括：年度审计计划、项目审计计划、审计方案三个层次的内容。（P35）

内部审计计划构成主要内容

年度审计计划内部审计年度工作目标

需要执行的具体审计项目及先后顺序

各审计项目所分配的审计资源

后续审计的必要安排

项目审计计划审计目的和审计范围

重要性和审计风险的评估

审计小组构成和审计时间的分配

对专家和外部审计工作结果的利用

其他相关内容

审计方案具体审计目的

具体审计方法和程序

预定的执行人及执行日期

其他