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2025年税务师《税法》专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.单位将自产货物分配给职工

C.个人将购买的国库券转让

D.银行销售支票

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物租金2万元。该企业8月份应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率，包装物租金按货物征收增值税）

A.10.09

B.11.74

C.12.00

D.14.52

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年9月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售商品取得含税收入117万元。该企业9月份应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0

B.1.74

C.3.00

D.13.00

5.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球

B.木制一次性筷子

C.财产保险

D.木地板

6.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年10月销售白酒取得不含税收入50万元，另收取品牌使用费5万元。该企业10月份应缴纳的消费税额为（）万元。（假定白酒适用20%的比例税率，定额税率为0.5元/500克）

A.12.50

B.15.00

C.17.50

D.20.00

7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，纳税人机构所在地为纳税地点

B.纳税人进口的应税消费品，报关地海关为纳税地点

C.纳税人委托加工的应税消费品，受托方为纳税地点

D.纳税人销售应税消费品，销售地税务机关为纳税地点

8.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

9.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资收益

C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业出租固定资产的租金收入

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于企业合理支出的是（）。

A.生产产品的原材料成本

B.职工工资薪金支出

C.赞助非广告性质的支出

D.与生产经营活动有关的业务招待费支出

11.个人所得税的税率分为（）级。

A.3

B.5

C.7

D.9

12.下列收入中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得个人所得税计税方式的表述，正确的是（）。

A.稿酬所得以收入全额为计税依据，适用20%的比例税率

B.稿酬所得以收入全额为计税依据，适用30%的比例税率

C.稿酬所得减除20%的费用后，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

D.稿酬所得减除20%的费用后，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减半征收

14.企业所得税的征收管理机关是（）。

A.财政机关

B.税务机关

C.海关

D.审计机关

15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

16.根据税收征收管理法律制度的