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2026年税务师《税务咨询》专项训练题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列关于税务咨询服务的说法，正确的是：

A.税务咨询服务主要为企业提供税务筹划服务

B.税务咨询服务包括税务审计和税务代理服务

C.税务咨询服务旨在帮助企业合规纳税，降低税收风险

D.税务咨询服务不涉及税收法律法规的解读和运用

2.下列哪个税种不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业所得税的计税基础是企业的资产总额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的计税依据包括企业的投资收益

4.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为

B.税收筹划是违法行为，应予以禁止

C.税收筹划仅限于企业内部进行

D.税收筹划与税收法律法规无关

5.下列关于税收风险管理的说法，正确的是：

A.税收风险管理是指企业通过内部控制和外部监督来降低税收风险

B.税收风险管理是企业税务部门的责任

C.税收风险管理仅涉及税务筹划方面

D.税收风险管理与企业经营无关

6.下列关于税务审计的说法，正确的是：

A.税务审计是指税务机关对企业纳税情况进行审查

B.税务审计是企业内部审计的一种形式

C.税务审计的目的是发现企业税收违法行为

D.税务审计与企业合规性无关

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票是企业在销售货物、提供劳务时开具的凭证

B.增值税发票可以随意更改

C.增值税发票的管理属于企业财务部门的责任

D.增值税发票可以用于抵扣进项税额

8.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的税率分为9档

C.个人所得税的税率最高为45%

D.个人所得税的税率最低为3%

9.下列关于企业所得税优惠政策，正确的是：

A.企业从事国家鼓励的产业可以享受企业所得税减免

B.企业进行研发活动可以享受企业所得税减免

C.企业购买固定资产可以享受企业所得税减免

D.企业进行广告宣传可以享受企业所得税减免

10.下列关于税收筹划的案例，正确的是：

A.一家企业通过降低销售额来减少增值税税负

B.一家企业通过提高进项税额来减少增值税税负

C.一家企业通过增加研发投入来享受企业所得税减免

D.一家企业通过购买固定资产来享受企业所得税减免

11.下列关于税收风险管理措施的案例，正确的是：

A.一家企业建立了完善的内部控制制度，有效降低了税收风险

B.一家企业定期进行税务审计，及时发现和纠正税收违法行为

C.一家企业将税收风险管理外包给第三方机构

D.一家企业对税收政策变动不敏感，导致税收风险增加

12.下列关于税务审计程序的案例，正确的是：

A.税务审计人员对企业财务报表进行审查，发现虚开发票行为

B.税务审计人员对企业内部控制制度进行审查，发现制度缺陷

C.税务审计人员对企业税收政策执行情况进行审查，发现税收违法行为

D.税务审计人员对企业税务申报情况进行审查，发现申报错误

13.下列关于增值税发票管理的案例，正确的是：

A.一家企业开具增值税发票时，故意漏填税额

B.一家企业将增值税发票用于虚假交易

C.一家企业对增值税发票进行规范管理，确保发票真实、合法

D.一家企业将增值税发票用于抵扣进项税额时，故意虚报税额

14.下列关于个人所得税申报的案例，正确的是：

A.一名员工在年终奖申报时，故意少报收入以减少个人所得税

B.一名员工在个人所得税申报时，如实填写收入，依法缴纳个人所得税

C.一名员工在个人所得税申报时，故意隐瞒收入以逃避税收

D.一名员工在个人所得税申报时，将工资和年终奖合并申报

15.下列关于企业所得税优惠政策运用的案例，正确的是：

A.一家企业利用税收优惠政策，将应纳税所得额降低至零

B.一家企业利用税收优惠政策，将应纳税所得额降低至最低税率

C.一家企业利用税收优惠政策，将应纳税所得额降低至零以下

D.一家企业利用税收优惠政策，将应纳税所得额降低至最高税率

试卷答案

1.C

解析：税务咨询服务旨在帮助企业合规纳税，降低税收风险，不仅限于为企业提供税务筹划服务。

2.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.B

解析：企业所得税的计税基础是企业的税前会计利润，而不是资产总额。

4.A

解析：税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，是合法且